2024存股族股息課稅攻略：股利多少要繳稅？股利所得稅怎麼算？

每年 5 月就是繳稅季了，存股族在收到股利後，需要考慮扣稅的問題。但是否所有存股配息都需要課稅呢？股利多少要繳稅？如何申報股利所得稅最划算呢？

在本篇文章中，我們將帶你了解股利所得稅是什麼？股利所得的 2 種申報方式以及如何申報最划算？

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股利所得稅是什麼？

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股利所得稅，也稱為股票利息所得稅、股利稅、股利所得課稅，是指投資者參與股票、ETF 除權息領到股利，這些股利被計入到「個人綜合所得稅」中，並在隔年 5 月報稅季時被課稅。

自 2018 年起，財政部就取消了「兩稅合一」制度。依據現行財政部的課稅制度，股利所得稅有 2 種課稅方式，分別為「合併計稅」和「分離課稅」，選擇不同的課稅方式所扣的稅會有所不同，因此，投資者可以選擇有利於自己的方式進行報稅。

在下文，我們將就這兩種股息課稅方式進行詳細介紹，你可以根據自己的實際情況，看看怎樣報稅才划算呢？

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股利所得合併計稅

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股利所得課稅中的「合併計稅」是指，將股利所得併入個人綜合所得中一起計稅，股利再享 8.5% 的抵減稅額。

假設小明的股利所得為 10 萬元，那麼其可抵減稅額為 8,500 元。但要注意的是，每一申報戶可抵減稅額上限為 8 萬元。

合併課稅的計算公式為：

• ［（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額與扣除額）］× 所得稅率 −（股利可抵減稅額）

這種課稅方式更適合課稅級距 5% 的小資族，因為將股利併入綜所稅申報，用抵減稅額 8.5% 減去 5%，會有 3.5% 節稅空間。

具體來說，如果您的稅率在 20% 以下或股利所得在 94 萬以下，則使用合併計稅更划算。這是為什麼呢？

如上所述，股利可抵減稅額的上限為 8 萬元，以 8.5% 的抵減稅率來計算，8 萬元除以 8.5% = 941,176 元，也就是說，股利收入在 94 萬以下者用合併計稅可全額抵扣上限 8 萬元。

此外，如果抵減稅額大於應納稅額，甚至還可退稅。

假設小明單身且未滿 70 歲，其年薪為 48 萬元、股利所得為 20 萬元，採取合併計稅，那麼，其算出所得淨額為 （48+20）-42.3= 25.7 萬元。此時小明適用的適用課稅級距為 5% ，可算出應納稅額為 1.285 萬元。不過，由於合併課稅有 8.5% 的抵減稅額，因此 20 萬股利的股利抵扣額為 1.7 萬。最後，算出小明實際上應納稅額為 1.285 萬- 1.7 萬= -4,150 元。也就是說，小明最後可退稅 4,150 元。

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股利所得分離課稅

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股利所得「分離課稅」是指，將股利所得和綜合所得稅分開計算，股利單獨以 28% 稅率計稅，再加上綜合所得稅，最後得出的才是今年所要繳的稅額。

分離課稅的計算公式為：

• ［（年度薪資所得）-（免稅額與扣除額）］× 所得稅率＋年度股利所得 × 28%

分離課稅更適合課稅級距 40% 以上的高收入者，因為退稅金額無上限，可能會比較有利。

同樣以以上例子來看，如果小明採用「分離課稅」的方式，將股利所得獨立申報，他的綜合所得淨額為 48-42.3=5.7 萬元，其股利所得分離課稅為 20× 28%=5.6 萬元。則小明實際上應納稅額為（5.7×5%）+5.6= 5.885 萬元。也就是說，小明最後要多繳 5 萬多元。

因此，才會建議課稅級距屬於 40% 以上的高收入者再採用股利所得分離課稅比較適合。

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股利所得稅怎麼報更划算？

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在以上例子中，我們已經說明了合併計稅和分離課稅的區別和計算方法。

簡單來說，課稅級距 5% 的小資族建議選擇合併計稅，課稅級距 40% 以上的高所得者建議選擇分離課稅。

具體課稅級距可參考：

2024年報稅適用所得稅級距表
課稅級距	年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
	$0~$560,000	5%	$0	=A×5%
	$560,001~$1,260,000	12%	$39,200	=A×12%-39,200
	$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000	=A×20%-140,000
	$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000	=A×30%-392,000
	$4,720,001以上	40%	$864,000	=A×40%-864,000

不過，合併計稅中不同的薪資收入會有不同的所得稅率，建議還是兩種方式都先算過，再選擇課稅方式比較好。

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股利多少要繳稅？

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所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」中，包含股票股利與現金股利。其中，股票股利的所得是以面額 10 元乘上配發的股數計算的。

在兩種股利所得稅申報方式中，只有合併計稅有可抵減稅額上限為 8 萬元，以 8.5% 的抵減稅率回推計算，股利收入在 94 萬以下可抵稅，超過 94 萬元以上的股利不能抵稅。

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ETF 配息也要課稅嗎？

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根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，都必須納入綜所稅申報，因此不論是購買個股還是ETF，只要投資的標的是「國內公司」，都會被課稅。此外，單筆領取超過 2 萬元以上時，還會被扣 2.11% 的健保補充費。

不過，ETF 配息課稅需要根據其來源而定。目前 ETF 的配息來源中，主要分為股利或盈餘所得（54C）與國內財產交易所得（76），目前僅需就股利或盈餘所得（54C）的部分課稅。

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以上就是關於股利所得稅的所有內容了，希望對各位讀者有所幫助。

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