Proyecto de ley fiscal sobre criptomonedas exime comisiones menores a $10 y endurece reglas de venta ficticia

Bloomberg Government informó el 15 de septiembre que el presidente del Comité de Medios y Arbitrios, Jason Smith, republicano de Misuri, presentó la Ley de Certeza Fiscal para Activos Digitales el lunes por la noche, después de que los legisladores pasaran meses trabajando en propuestas separadas sobre el tratamiento fiscal de los activos digitales.

El paquete incorpora disposiciones desarrolladas a partir de propuestas republicanas anteriores y legislación bipartidista de los representantes Steven Horsford, demócrata de Nevada, y Max Miller, republicano de Ohio. Abarca pequeñas transacciones con criptomonedas, cálculo de ganancias y pérdidas, transferencias, ventas ficticias, minería, staking y requisitos para intermediarios.

Los documentos del comité muestran que la H.R. 10357 está programada para sesión de marcado a las 10 a. m., hora del este, el miércoles. Los legisladores la considerarán junto con varias medidas fiscales y de salud no relacionadas antes de decidir si avanzan con la legislación.

El proyecto de ley fiscal sobre criptomonedas eximiría algunas comisiones menores a $10

Una disposición eliminaría el impuesto sobre las comisiones de red y de transacción que califiquen y sean inferiores a $10, abordando pequeños costos de blockchain que actualmente pueden generar requisitos de declaración fiscal.

La exención no estaría disponible para todos los usuarios. Quienes hayan realizado más de 5,000 transferencias durante el año anterior quedarían excluidos, manteniendo la excepción fuera del alcance de cuentas con una actividad de transacciones particularmente alta.

Las transacciones pequeñas han sido parte del debate fiscal en la Cámara durante meses. Los legisladores estaban considerando propuestas fiscales sobre criptomonedas destinadas a reducir los requisitos de declaración para los usuarios de activos digitales, al tiempo que establecían reglas para áreas como minería, staking y transacciones rutinarias.

En la actualidad, el tratamiento fiscal en EE. UU. generalmente considera los activos digitales como propiedad, lo que significa que las disposiciones pueden generar ganancias de capital imponibles o pérdidas deducibles. Los intercambios de cripto a cripto y los pagos con activos digitales pueden contar como disposiciones, mientras que los costos de transacción pagados en tokens pueden crear sus propios cálculos fiscales.

El sistema de declaración se ha vuelto más detallado a medida que entran en vigor los requisitos para intermediarios. Las reglas fiscales del IRS para criptomonedas exigen un seguimiento de la base de costo billetera por billetera, mientras que los intermediarios comenzaron a declarar los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para el año fiscal 2025. La declaración de la base de costo se está implementando gradualmente para las transacciones durante 2026.

Coinbase había presionado al Congreso para reducir la carga asociada a los pagos pequeños durante el debate fiscal en la Cámara. En el testimonio presentado ante una audiencia del Comité de Medios y Arbitrios el 9 de junio, el vicepresidente de Impuestos de Coinbase, Lawrence Zlatkin, argumentó que calcular ganancias y pérdidas en pagos rutinarios con stablecoins y comisiones de blockchain genera un trabajo de cumplimiento significativo.

La plataforma de intercambio pidió alivio fiscal para el gasto con stablecoins y pequeñas transacciones con criptomonedas, al tiempo que respaldó el aplazamiento de la tributación de las recompensas de minería y staking.

Las reglas de venta ficticia alcanzarían a los activos digitales

La legislación cerraría una diferencia en el tratamiento fiscal que actualmente permite a los inversores en criptomonedas vender un activo digital con pérdida, recomprarlo de inmediato y aun así utilizar la pérdida realizada a efectos fiscales.

Las reglas federales sobre ventas ficticias se aplican a los valores y generalmente impiden que un inversor reclame una pérdida cuando se recompran valores sustancialmente idénticos dentro del período requerido. Los activos digitales no han estado cubiertos por la regla estatutaria de la misma manera.

Las disposiciones tomadas de la H.R. 9172, la Ley de Aplicación de las Reglas Existentes contra el Abuso Fiscal a los Activos Digitales, extenderían las reglas de venta ficticia y venta constructiva a los activos digitales. Las stablecoins calificadas denominadas en dólares estadounidenses quedarían excluidas.

Los representantes Jodey Arrington y Mike Carey presentaron la propuesta subyacente en junio, mientras los legisladores reunían varios proyectos de ley separados que abordan cuestiones fiscales pendientes sobre criptomonedas. Se ha estimado que la disposición sobre ventas ficticias recaudaría 2.074 mil millones de dólares durante los años fiscales 2026 a 2036.

Smith describió el trabajo del comité en junio como un esfuerzo por dar a los contribuyentes reglas más claras para los activos digitales, argumentando que la política fiscal existente no había seguido el ritmo de la tecnología financiera.

Los borradores fiscales anteriores de la Cámara sobre criptomonedas abarcaban pagos con stablecoins, préstamos en finanzas descentralizadas, donaciones benéficas, minería, staking y reglas contra el abuso. Esas medidas se presentaron inicialmente por separado antes de que los legisladores avanzaran hacia la combinación de partes de ellas en un paquete más amplio.

La minería y el staking siguen siendo el principal punto de disputa

El momento de la tributación de las recompensas de minería y staking recién creadas ha generado uno de los principales desacuerdos en torno al paquete.

La H.R. 9175, la Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, propuso permitir a los mineros y stakers diferir el reconocimiento de ingresos sobre tokens recién creados hasta que los activos se vendan. Se estimó que la disposición reduciría los ingresos federales en 2.956 mil millones de dólares entre los años fiscales 2026 y 2036.

En la actualidad, el IRS generalmente grava las recompensas de staking como ingresos ordinarios una vez que el contribuyente obtiene dominio y control sobre los activos. Su valor en ese momento se convierte en la base de costo utilizada al calcular una ganancia o pérdida posterior.

Tres grupos de la industria de las criptomonedas presionaron al Congreso en junio para mantener sin cambios el tratamiento propuesto del momento de la tributación. La Blockchain Association, Crypto Council for Innovation y The Digital Chamber se opusieron a un límite de cinco años sobre el tratamiento propuesto y pidieron a los legisladores que aprobaran la H.R. 9175 sin cambios.

Los grupos bancarios adoptaron una postura diferente durante el debate, argumentando que diferir el impuesto sobre los ingresos de minería y staking podría dar a las recompensas de criptomonedas un tratamiento diferente al de los intereses, dividendos y otras formas de ingresos por inversiones.

Punchbowl News informó el 13 de septiembre que los republicanos del Comité de Medios y Arbitrios estaban considerando seriamente eliminar del paquete las disposiciones sobre el momento de la tributación de minería y staking. Varias personas familiarizadas con las conversaciones describieron el tema como el mayor punto de desacuerdo con Horsford, un demócrata del Comité de Medios y Arbitrios involucrado en las negociaciones fiscales sobre criptomonedas.

No se había tomado una decisión final cuando se publicó ese informe. Las opciones discutidas durante las negociaciones incluían mantener el diferimiento, eliminarlo o limitar el tratamiento a cinco años.

El esfuerzo fiscal de la Cámara sigue a la audiencia sobre criptomonedas de junio

La legislación se produce después de una audiencia del Comité de Medios y Arbitrios del 9 de junio donde los legisladores examinaron una serie de proyectos de ley fiscales individuales sobre activos digitales antes de que las disposiciones se ensamblaran en el paquete actual.

Representantes de Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center y el Centro de Derecho Tributario de la Universidad de Nueva York testificaron en la audiencia. El comité consideró propuestas que cubrían minería y staking, donaciones benéficas de criptomonedas, divulgación fiscal voluntaria, ventas ficticias, declaración de transacciones y otras reglas sobre activos digitales.

En ese momento, los demócratas cuestionaron si algunas de las disposiciones propuestas sobre minería y staking podrían crear nuevas ventajas fiscales, mientras que los representantes de la industria argumentaron que las reglas existentes pueden exigir a los contribuyentes reconocer ingresos antes de vender los tokens que reciben.

La revisión fiscal se produce durante otra semana activa para la legislación sobre criptomonedas en Washington. El Senado tiene programada una votación de procedimiento sobre la Ley CLARITY (CLARITY Act) para el 15 de septiembre, con 60 votos necesarios para avanzar con la legislación de estructura de mercado.

Los republicanos del Senado publicaron recientemente una versión revisada que contiene nuevas disposiciones antes de la votación, después de meses de negociaciones sobre restricciones éticas, recompensas de stablecoins, finanzas descentralizadas y autoridad regulatoria. El texto más reciente de la Ley CLARITY introdujo requisitos federales de registro para ciertos protocolos de negociación que no cumplan con su estándar de descentralización.

La reunión del Comité de Medios y Arbitrios del 16 de septiembre está programada para considerar la Ley de Certeza Fiscal para Activos Digitales junto con la H.R. 10334, la Ley de Verificación EFIN de 2026, y cinco medidas que cubren atención médica, minería de cobalto y otras áreas de política.