首次了解 W-9 表格，更新內容包括報告數字資產的信息

美國國稅局繼續推出一些 2026 年稅表草案，包括 W-9 表格草案、納稅人識別號和證明申請表。

（其他最近發布的可能值得仔細研究的草案包括W-2 表格以及新的附表 1-A，用於計算小費、加班費、汽車利息和老年人的新扣除額。）

W-9 表格的主要更新

W-9 草案有兩個主要更新。

首先，在 W-9 表格草案中，現在的說明明確規定，獨資企業主必須使用其社會安全號碼，而被視為非獨立實體的企業必須使用所有者的納稅人識別號 (TIN)。 即使您是被視為獨立於所有者的單一成員有限責任公司 (LLC)，並且您擁有該 LLC 的雇主識別號 (EIN)，也必須使用 TIN。 您無需申報獨資企業或被視為非獨立實體的企業的 EIN。

此外，還新增了一類數字資產銷售的豁免對象。 這顯然是對新版 1099-DA 表格的致敬。 W-9 表格第二部分（認證）現在新增了一個複選框，方便經紀商從其他經紀商處獲得認證，證明其符合《美國數字資產經紀商條例》的定義。 （您可能還記得，通知2024—56暗示該信息將出現在修訂後的 W-9 表格中）。

由於您可以開發和使用自己的 W-9 表格（稱為替代 W-9 表格），如果其內容與官方 IRS 版本基本相似，您需要確保相應地更新您的表格。

新的稅收規定

《一個大美麗法案》（OBBBA）改變了幾個有爭議的報告要求適用於零工工作者和使用 PayPal 等支付應用程序進行商業活動的人。

1099-K 表格（用於支付卡和第三方網絡交易）、1099-MISC 表格（用於其他 1099 表格未涵蓋的付款）和 1099-NEC 表格（用於非僱員薪酬）的申報門檻已更改。 1099-K 表格的舊申報門檻現已更新，因為 OBBBA 恢復了 20,000 美元和 200 筆交易的申報門檻，並追溯至 2022 年（或者如同 2021 年《美國救援計劃法案》中的申報變更從未發生過一樣）——這意味著 20,000 美元和 200 筆交易的申報門檻將適用於 2025 納稅年度。

自 2026 納稅年度起（您將在 2027 年收到表格），1099-MISC 表格和 1099-NEC 表格的申報門檻將從 600 美元增加到 2,000 美元。

此外，經紀商現在必須報告客戶的數字資產銷售和交易情況。 這些交易將通過新的 1099-DA 表格向美國國稅局 (IRS) 報告，而 W-9 表格的使用則有助於報告的進行。

雖然現任政府逆轉儘管“DeFi經紀商規則”規定了直接與用戶合作進行數字資產交易的交易前端服務提供商的報告要求，但某些參與數字資產交易的“經紀商”仍需在1099-DA表格上進行信息報告。 DeFi是指區塊鏈上的點對點金融服務。 簡而言之，它是沒有銀行、金融服務公司或其他中間商的加密貨幣和數字貨幣。 正如利益相關者在最終法規公佈後指出的那樣，DeFi經紀商的定義更具挑戰性。

這是一項新規定，但並非一項新稅種——數字資產所有者一直以來都需要就其出售或交換數字資產繳納稅款。 然而，根據《基礎設施投資與就業法案》（IIJA），現在已實施與傳統金融服務類似的報告要求，以幫助納稅人準確申報和納稅。

關於 W-9 表格您需要了解什麼？

您可能已經多次填寫過 W-9 表格（納稅人識別號及證明申請）。 該表格用於向某些付款人提供您的納稅人識別號，例如您的社會安全號碼 (SSN)、個人報稅識別號 (ITIN) 或雇主識別號 (EIN)。

該表格通常由美國人填寫。 此處的美國人包括個人（美國公民或外籍居民）、國內信託或遺產，以及在美國法律下成立或組織的合夥企業、法人、公司或協會。

W-9 表格上的信息用於滿足美國國稅局 (IRS) 的特定申報要求，並可能用於簽發 1099 表格。 1099 表格用於申報 W-2 表格（工資）或其他稅表未涵蓋的一系列款項。 這些款項可能包括股票和股息收益、養老金分配、已取消的債務、某些房地產交易、非僱員薪酬——當然，現在還包括數字資產。

此外，W-9 表格還可用於《海外賬戶稅收合規法案》(FATCA) 和備用預扣稅。 具體而言，FATCA 要求參與的外國金融機構報告所有指定為美國公民的美國賬戶持有人——W-9 表格預留了填寫豁免收款人代碼（如有）和 FATCA 報告豁免代碼（如有）的空間。

當銀行或金融機構要求納稅人填寫 W-9 表格時，他們通常毫不猶豫，但可能會質疑其他公司為什麼要這麼做。 簡而言之，根據現行稅法，這是商業運作的一部分。 可能要求您填寫 W-9 表格的公司包括轉售平台、銷售商品或服務的網站（例如 Etsy）以及提供聯屬或廣告收入的公司（例如 Google 或 Amazon）。

如果您作為獨立承包商或自由職業者提供服務，您可能還需要填寫 W-9 表格，因為向您支付這些服務費用的個人或公司可能需要在 1099-NEC 表格上向 IRS 報告付款。

雖然部分 1099 表格的副本可以提交給美國國稅局 (IRS)，但 W-9 表格通常不會被轉發。 申請 W-9 表格的一方必須將其存檔，以防出現差異或申報問題，並確認或證實備用預扣稅。

不，即使您不一定要向國稅局提交，但這並非可選的。 如果您拒絕填寫 W-9 表格，可能會​​受到處罰。

到期日

與 1099 表格不同，W-9 表格沒有固定的截止日期。 W-9 表格通常根據需要發放，例如，當您以獨立承包商身份簽約或開設新賬戶時。

更多來自美國國稅局的信息

當然，美國國稅局在 W-2 表格中附加了關於匯票的熟悉警告（當然，也有一些新的調整）：

這是美國國稅局 (IRS) 提供的稅表、說明或出版物的早期版本草稿，僅供您參考。 請勿提交草稿表格。 我們會將所有與此封面頁一起發布的表格的重大修改納入其中。

然而，偶爾會出現意外問題，或者立法獲得通過——在這種情況下，我們會發布新的表格草案，提醒用戶之前發布的草案有所修改。 因此，上次發布的表格草案和最終修訂版永遠不會有任何變化。 表格和說明在正式發布前需經 OMB 批准，因此我們會一直發布其草案，直到獲得批准為止。 說明和公告的草案在最終發布前通常會有一些額外的修改。

如果您有想法要分享，美國國稅局將接受在線評論，網址為IRS.gov/FORMsComments。 在郵件正文中包含“NTF”後跟表格編號（在本例中為“NTFW9”），以正確路由您的郵件。

如需更多更新，您可以查看美國國稅局網站。 您也可以回來查看我們的《福布斯》稅務團隊報導。

及時的稅務提示和最新消息已發送至您的收件箱每週