美國國稅局對加密貨幣投資者的監控不斷擴大

自 2017 年以來，美國國稅局穩步擴大其加密貨幣監控能力，從對個人交易員的狹隘調查轉向對主要交易所和加密貨幣公司的用戶記錄進行全面請求。

擁有雙重認證的稅務律師和專門從事加密稅收的註冊會計師 David Klasing 告訴記者：“最初，美國國稅局根據特定的交易門檻，將目標鎖定在一小群人身上。”解密“然而，最近的案例表明，需要採取更廣泛的方法，以識別多個加密貨幣交易所的稅收不合規行為。”

在執法行動擴展到整個行業之前，包括 Coinbase、海妖、POLoniex 和 圓圈 在內的主要交易所和平台都是最初的目標。

當美國國稅局發布傳票2016 年，針對 14,000 個賬戶的罰款，後來在法庭上被削減。

執法力度加大，查獲價值 35 億美元的加密貨幣根據美國國稅局刑事調查部門的數據，2021 財年，這些資產占美國國稅局當年資產扣押總額的 93%。

截至 2023 年 6 月，美國國稅局已啟動 216 次檢查，並發送了近15000封“軟信”克拉辛表示，財政部稅務總監察長 (TIGTA) 在 2024 年 7 月報告稱，通過交易所數據識別的加密用戶。

律師解釋說，在法院批准 John Doe 傳票之前，國稅局必須滿足三個特定的法律門檻，即對“可確定的群體或類別的人”進行調查、建立“相信不遵守稅法的合理依據”並證明“信息不易從其他來源獲得”。

擴大網絡

自從 Coinbase 傳喚以來，克拉辛表示，美國國稅局已經“擴大”了電子支付系統計劃，該計劃最初是為電子轉賬而建立的，現在針對的是“虛擬貨幣”。

2024年，TIGTA 報告稱，IRS 已經潛在不合規率達到 75%通過數字資產交易所識別的納稅人，直接通過2024 財年初。

即將到來的1099-DA 報告製度克拉辛表示，該法案要求對 2025 年的處置進行總收益報告，並從 2026 年開始對涵蓋證券進行基礎報告，旨在減少引發錯誤 IRS 通知的歷史報告不匹配現象。

然而，Waytula 表示，“每個交易所的 1099-DA 不會包含來自其他交易所、錢包或鏈上協議的信息”，並警告說，如果表格“過於簡單或未能正確捕捉成本基礎，不匹配和混亂實際上可能會增加”。

克拉辛告訴解密他的公司曾處理過多名客戶，這些客戶收到了美國國稅局的通知和“90 天信函”，內容涉及“知名加密貨幣交易所的大規模誤報”，特別是在 2017 年至 2019 年期間，“幾家交易所發布了 1099-K 表格，其總額無論是我們的辦公室還是美國國稅局都無法核對。”

美國政府問責局 (GAO) 發現1099-K表格只提供匯總數據，沒有任何依據，稱其“毫無幫助，令人困惑”。 克拉辛表示，1099-DA 應該解決這些缺陷。

aprio 註冊會計師兼稅務合夥人 Dmitri Alexeev 表示解密這些發展“似乎與 Coinbase 執法後的軌跡一致，表明監管關注度有所提高，而非政策突然轉變”，同時強調平台必須改進“反洗錢/KYC 流程和數據收集、分析和報告”。

阿列克謝耶夫解釋說，美國國稅局的做法“反映了對加密平台監管的日益重視”，並且“強調了公司​​保持強有力的報告、記錄保存和內部控制的重要性”。

隱私倡導者在 7 月份最高法院的裁決中失去了支持拒絕聽取詹姆斯·哈珀 (James HarPEr) 聲稱，美國國稅局通過 John Doe 傳票獲取 Coinbase 交易數據，侵犯了他的第四修正案權利。

文件要求法院重新考慮“第三方原則”，這是 20 世紀 70 年代的一項規則，允許政府訪問銀行或服務提供商持有的數據，並表示該原則不應擴展到加密貨幣交易所。

Coinbase 在簡報中警告稱，美國國稅局的訪問相當於對區塊鏈活動進行“實時監控”，將其比作“金融腳踝監視器”，可以對用戶的交易進行“近乎完美的監控”。

Waytula 表示，“強制執行的方式”可能會疏遠那些“被複雜性壓垮”的合規用戶，同時指出許多加密貨幣交易者是“反政府”和“支持權力下放”的，過度監管可能會與高價值納稅人產生“重大摩擦”。

雖然沒有官方報告顯示由於不准確的交易記錄而導致針對加密貨幣用戶的“系統性錯誤”，但 Klasing 指出，即使稅額正確，匹配程序也會在“第三方信息回報與回報不一致時”生成通知。

美國國稅局沒有立即回應解密的請求對此事發表評論。