美國國稅局 2026 年聯邦所得稅等級已根據通貨膨脹進行更新

美國國稅局 (國稅局) 2026 年聯邦所得稅等級已根據通貨膨脹進行了調整，這些變化於 2025 年 10 月 9 日宣布。 這些調整意味著美國人需要在今年賺取更多收入才能達到更高的稅級。 對於單身申報者，美國國稅局 2026 年聯邦所得稅等級從收入不超過 12,400 美元的 10% 到收入超過 640,600 美元的 37% 不等。 2026 年已婚共同申報的稅級顯示，37% 的稅率適用於收入超過 768,700 美元的夫婦。 當你查看 2025 年和 2026 年的稅級時，大多數條款的平均增幅約為 2.7%，這有助於防止所謂的“稅級爬升”——通貨膨脹將納稅人推入更高的稅級，而沒有任何實際收入增長。

2026 年稅級、扣除額和美國國稅局通脹主要變化

聯邦稅收結構有何變化

這 IRS2026 年聯邦所得稅等級反映了根據鍊式消費者物價指數 (CPI) 做出的通脹調整。 目前，對於單身申報者來說，10% 的稅率涵蓋 0 美元至 12,400 美元，12% 的稅率涵蓋 12,401 美元至 50,400 美元。 22% 的稅率涵蓋 50,401 美元至 105,700 美元，超過這些門檻的收入將適用 24%、32%、35% 和 37% 的更高稅率。

2026年已婚聯合申報的稅級結構類似，但門檻更高。 10%的稅率適用於收入的前24,800美元，12%的稅率適用於收入24,801美元至100,800美元。 22%的稅率適用於收入100,801美元至211,400美元。 最高37%的稅率適用於應稅收入達到或超過768,701美元的聯合申報者。

在撰寫本文時，這些調整旨在考慮通貨膨脹對家庭預算的影響。 美國國稅局每年都會使用過去12個月的消費者物價指數數據來重置稅率等級。

2026年標準扣除額增加

2026 年，所有報稅身份的標準扣除額均有所增加。 共同申報的已婚夫婦將獲得 32,200 美元的標準扣除額，比 2025 年增加 700 美元。 單身納稅人可獲得 16,100 美元，戶主可獲得 24,150 美元。

65歲及以上的老年人可以申請額外的標準扣除額——單身申報者2,050美元，聯合申報者1,650美元。 此外，現在每位符合條件的納稅人還可以享受新的6,000美元扣除額，但對於收入超過7.5萬美元的單身申報者以及收入超過15萬美元的夫妻聯合申報者，該扣除額將以6%的稅率逐步取消。

2025 年和 2026 年的比較

在比較2025年和2026年的稅級時，需要注意一些重要的區別。 一位年收入5萬美元的單身納稅人，2026年的最高邊際稅率將為12%，而2025年的最高邊際稅率為22%。 這一變化是由於美國國稅局(IRS)對2026年聯邦所得稅級進行了通貨膨脹調整。

累進稅制意味著不同部分的收入將按不同的稅率徵稅。 例如，一對夫婦的總收入為15萬美元。 他們首先要扣除32,200美元的標準扣除額，這樣他們的應稅收入就只有117,800美元。 對於前24,800美元的部分，他們需要繳納2,480美元，稅率為10%；然後，對於24,800美元到100,800美元之間的收入，他們需要繳納9,120美元，稅率為12%。 最後，對於100,800美元到117,800美元之間的收入，他們需要繳納3,740美元，稅率為22%。 總計起來，他們的聯邦稅總額為15,340美元，實際稅率僅為13%。

2026年稅級及其他主要變化

如果納稅人有三個或三個以上的孩子，其勞動所得稅抵免額將提高到最高8231英鎊。 兒童稅收抵免額保持不變，每個符合條件的孩子仍為2200英鎊。 可退還的金額為1700英鎊。 通貨膨脹率也根據長期資本利得稅級數進行了調整。 單身申報者適用15%的抵免額，抵免額為49,450英鎊；已婚聯合申報者適用98,900英鎊的抵免額，抵免額最高可達2026個稅級。

單身申報者和聯合申報者的收入超過54.55萬美元的，需繳納20%的稅。 夫妻聯合申報的替代最低稅免稅額定為：單身申報者9.01萬美元，夫妻聯合申報者14.02萬美元。

對於單身申報者，這些免稅額將在 50 萬美元時開始取消；對於已婚夫婦，這些免稅額將在 100 萬美元時開始取消。 考慮到 2025 年的門檻水平，這是一個重大偏差。 2026 年的年度贈與免稅額仍為 19,000 美元。 個人免稅額維持在 0 的狀態，因為個人免稅額的廢除不是暫時的。

美國國稅局 (IRS) 2026 年聯邦所得稅等級的這些變化將用於 2027 年初提交的納稅申報表，因此您有時間提前規劃，了解這些變化將如何影響您的個人情況。 直通業務合格企業收入抵扣率仍為 20%。 對於在 2026 年稅級結構中，個人以單身納稅人身份報稅時收入超過 201,775 美元的納稅人，以及兩人共同報稅時收入超過 403,550 美元的納稅人，該抵扣率將開始逐步取消。