ฝรั่งเศสเดินหน้าแผนภาษี Stablecoin และการผ่อนปรนขาดทุนคริปโตนาน 10 ปี

ตามบันทึกของสภานิติบัญญัติแห่งชาติฝรั่งเศส คณะกรรมการการคลังได้มีมติรับรองการแก้ไขเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี Stablecoin เมื่อวันที่ 7 ตุลาคม พร้อมกับมาตรการแยกต่างหากที่มีจุดประสงค์เพื่อเปลี่ยนแปลงวิธีการหักขาดทุนจากธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลออกจากกำไรในอนาคต

ข้อเสนอทั้งสองยังคงอยู่ในขั้นตอนของคณะกรรมการ และต้องผ่านการพิจารณาทางกฎหมายเพิ่มเติมก่อนที่จะมีผลบังคับใช้เป็นกฎหมาย สมาชิกสภานิติบัญญัติได้พิจารณาการแก้ไขภาษีคริปโตอื่นๆ อีกหลายฉบับ รวมถึงข้อเสนอภาษีขาออกสำหรับนักลงทุนผู้มั่งคั่งที่ย้ายถิ่นฐานภาษีออกนอกฝรั่งเศส

ข้อเสนอภาษี Stablecoin ของฝรั่งเศสจะยกเลิกการยกเว้นที่มีอยู่

ภายใต้การแก้ไข I-CF1826 ซึ่งเสนอโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติ Nicolas Sansu การแปลงจากสกุลเงินดิจิทัลเป็นโทเคนเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่มีคุณสมบัติจะกลายเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027

กฎภาษีฝรั่งเศสในปัจจุบันโดยทั่วไปอนุญาตให้บุคคลแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสกุลหนึ่งได้โดยไม่ต้องรับรู้กำไรจากทุนที่ต้องเสียภาษีทันที หากธุรกรรมนั้นอยู่ภายใต้บทบัญญัติการเลื่อนภาษีที่เกี่ยวข้อง

การแปลง Bitcoin หรือ Ethereum เป็น Stablecoin ที่มีคุณสมบัติสามารถได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกัน แม้ว่าโทเคนจะผูกกับสกุลเงินดั้งเดิม เช่น ดอลลาร์สหรัฐหรือยูโรก็ตาม

ข้อเสนอของ Sansu จะยกเลิกการยกเว้นสำหรับการแลกเปลี่ยนที่นักลงทุนได้รับโทเคนเงินอิเล็กทรอนิกส์ตามที่กำหนดไว้ภายใต้กฎระเบียบ Markets in Crypto-Assets ของสหภาพยุโรป

คำชี้แจงประกอบการแก้ไขระบุว่า กฎที่มีอยู่ช่วยให้นักลงทุนแปลงสกุลเงินดิจิทัลที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น Stablecoin ที่หนุนด้วยเงินเฟียตได้ โดยไม่ต้องเสียภาษีที่จะเกิดขึ้นหากขายสินทรัพย์เดียวกันโดยตรงเป็นสกุลเงินดั้งเดิม

คำชี้แจงระบุว่า Stablecoin สามารถใช้ชำระเงินและซื้อสกุลเงินดิจิทัลอื่นๆ ได้ แม้จะได้รับการปฏิบัติเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลภายใต้กรอบภาษีที่มีอยู่ก็ตาม

ข้อเสนอจะกำหนดให้กำไรหรือขาดทุนจากธุรกรรมที่ครอบคลุมคำนวณโดยใช้ส่วนต่างระหว่างมูลค่าการจำหน่ายและต้นทุนการได้มาของสินทรัพย์ที่ขาย

ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมที่มีเอกสารสามารถหักออกได้เมื่อกำหนดมูลค่าการจำหน่าย

สำหรับสกุลเงินดิจิทัลที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2027 นักลงทุนจะมีสองทางเลือกในการกำหนดต้นทุนการได้มา

พวกเขาสามารถใช้ราคาซื้อที่มีเอกสารสำหรับสินทรัพย์แต่ละรายการ หรือจัดสรรต้นทุนการได้มาทั้งหมดของพอร์ตโฟลิโอ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2026 ให้กับสินทรัพย์ที่ถืออยู่ในวันนั้นตามมูลค่าที่เกี่ยวข้อง

ผู้เสียภาษีที่เลือกวิธีการจัดสรรพอร์ตโฟลิโอจะต้องทำการเลือกที่เพิกถอนไม่ได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งแรกที่ครอบคลุมการจำหน่ายที่ต้องเสียภาษีหลังจากวันที่บังคับใช้ที่เสนอ

คณะกรรมการการคลังมีมติรับรองการแก้ไขเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม อย่างไรก็ตาม มาตรการดังกล่าวยังไม่ได้รับการอนุมัติขั้นสุดท้ายจากรัฐสภา และวันที่บังคับใช้ในเดือนมกราคมที่เสนอยังคงขึ้นอยู่กับกระบวนการนิติบัญญัติ

การหักขาดทุนคริปโตสามารถยกยอดไปได้ 10 ปี

ควบคู่ไปกับข้อเสนอ Stablecoin คณะกรรมการการคลังได้อนุมัติการแก้ไข I-CF798 ซึ่งเสนอโดย Daniel Labaronne เพื่อเปลี่ยนแปลงการปฏิบัติต่อขาดทุนจากธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล

การแก้ไขจะอนุญาตให้ขาดทุนจากทุนที่มีคุณสมบัติจากการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลยกยอดไปได้ 10 ปี และหักกลบกับกำไรที่มีสิทธิ์ซึ่งเกิดขึ้นในช่วงเวลาดังกล่าว

ภายใต้กรอบที่มีอยู่ ขาดทุนจากการจำหน่ายคริปโตส่วนบุคคลที่มีคุณสมบัติโดยทั่วไปจะหักกลบกับกำไรที่เกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกัน โดยขาดทุนที่ไม่ได้ใช้ไม่สามารถนำไปหักกับกำไรในปีถัดไปได้

ข้อเสนอของ Labaronne จะให้ระยะเวลาที่ยาวนานขึ้นแก่นักลงทุนในการใช้ขาดทุนเหล่านั้นเมื่อคำนวณกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่างเช่น นักลงทุนที่บันทึกขาดทุนที่มีสิทธิ์ในปีภาษีหนึ่งแต่มีกำไรไม่เพียงพอที่จะหักกลบ อาจนำจำนวนที่ไม่ได้ใช้ไปใช้กับกำไรที่มีคุณสมบัติในปีหลังๆ ได้ ขึ้นอยู่กับกฎหมายขั้นสุดท้าย

การแก้ไขเกี่ยวข้องกับการหักภาษีสำหรับขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง ไม่ได้ให้ค่าชดเชยโดยตรงแก่นักลงทุนที่ถือสกุลเงินดิจิทัลแล้วมูลค่าลดลง

สมาชิกสภานิติบัญญัติฝรั่งเศสได้พิจารณาการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีคริปโต ขณะที่หน่วยงานเตรียมรับข้อมูลธุรกรรมที่มีรายละเอียดมากขึ้นจากกระดานเทรดและผู้ให้บริการอื่นๆ

ในเดือนกันยายน รายงานระบุถึงกิจกรรมด้านภาษีคริปโตของฝรั่งเศส หลังจาก Chainalysis ประเมินว่าประเทศสร้างกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลที่อาจต้องเสียภาษีมูลค่า 9.4 พันล้านดอลลาร์ในปี 2025

การประมาณการรวมถึงรายได้จากคริปโต 1.7 พันล้านดอลลาร์ กำไรที่เกิดขึ้นจริง 2.5 พันล้านดอลลาร์ และการชำระเงิน 5.2 พันล้านดอลลาร์ในหกบล็อกเชนที่ตรวจสอบ

Chainalysis เตือนว่าตัวเลขดังกล่าวแสดงถึงกิจกรรมที่อาจต้องเสียภาษี ไม่ใช่ภาษีที่ค้างชำระหรือรายได้ของรัฐบาล

ผู้เสียภาษีฝรั่งเศสรายงานกำไรจากทุนสกุลเงินดิจิทัล 368 ล้านยูโรสำหรับปี 2024 ผ่านการยื่นภาษีประมาณ 24,000 รายการ แม้ว่าจำนวนที่ประกาศจะครอบคลุมช่วงเวลาที่แตกต่างกันและหมวดหมู่ธุรกรรมที่แคบกว่าก็ตาม

ฝรั่งเศสพิจารณาภาษีขาออกคริปโตสำหรับผู้ถือครองที่ร่ำรวย

ข้อเสนออีกฉบับที่พิจารณาระหว่างการทบทวนงบประมาณจะแนะนำภาษีขาออกที่ครอบคลุมการถือครองสกุลเงินดิจิทัลบางประเภทเมื่อผู้เสียภาษีย้ายถิ่นฐานภาษีไปต่างประเทศ

คณะกรรมการการคลังมีมติรับรองการแก้ไข I-CF1822 ซึ่งเสนอโดย Nicolas Sansu เมื่อวันที่ 8 ตุลาคม

ข้อเสนอมุ่งเป้าไปที่กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งเกี่ยวข้องกับการถือครองคริปโตที่มีคุณสมบัติเกิน 800,000 ยูโร ภายใต้เงื่อนไขที่ระบุในการแก้ไข

ฝรั่งเศสมีกรอบภาษีขาออกอยู่แล้วซึ่งครอบคลุมสินทรัพย์ทางการเงินบางประเภทเมื่อผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ย้ายถิ่นฐานภาษีออกนอกประเทศ

การแก้ไขที่เสนอมีจุดประสงค์เพื่อนำการถือครองสกุลเงินดิจิทัลที่มีคุณสมบัติเข้าสู่การปฏิบัติทางภาษีที่เกี่ยวข้อง

ต่างจากการขายแบบปกติซึ่งเกี่ยวข้องกับการจำหน่ายสินทรัพย์ ภาษีขาออกที่เสนอจะเกี่ยวข้องกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเมื่อตรงตามเงื่อนไขถิ่นฐานและสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง

การอนุมัติของคณะกรรมการไม่ได้หมายความว่าภาษีมีผลบังคับใช้แล้ว ขอบเขตและการบังคับใช้ขั้นสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับกฎหมายที่รัฐสภารับรอง

ในขณะเดียวกัน ฝรั่งเศสได้ดำเนินการตามข้อกำหนดการรายงานสกุลเงินดิจิทัลใหม่ภายใต้คำสั่ง DAC8 ของสหภาพยุโรป

กฎดังกล่าวมีผลบังคับใช้ทั่วทั้งกลุ่มเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 โดยกำหนดให้ผู้ให้บริการคริปโตที่ครอบคลุมต้องรวบรวมรายละเอียดการระบุตัวตนของลูกค้าและข้อมูลธุรกรรมเพื่อรายงานต่อหน่วยงานภาษี

กรอบการรายงาน DAC8 ของสหภาพยุโรปครอบคลุมการแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินดิจิทัลและสกุลเงินเฟียต ธุรกรรมคริปโตต่อคริปโต และการโอนบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่กระเป๋าเงินภายนอก

ข้อมูลที่รวบรวมโดยผู้ให้บริการรายงานอาจรวมถึงชื่อลูกค้า หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ถิ่นฐานภาษี และรายละเอียดของธุรกรรมที่มีคุณสมบัติ

ตามตารางการรายงาน ข้อมูลที่ครอบคลุมปีปฏิทิน 2026 มีกำหนดแลกเปลี่ยนระหว่างหน่วยงานภาษีที่เข้าร่วมในปี 2027

คำสั่งกำหนดภาระผูกพันในการรายงานสำหรับผู้ให้บริการ และโดยตัวมันเองไม่ได้ทำให้การโอนสกุลเงินดิจิทัลทุกรายการที่รายงานเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

กฎการรายงานภาษีคริปโตของฝรั่งเศสเผชิญการท้าทายทางกฎหมาย

การดำเนินการตาม DAC8 ของฝรั่งเศสเผชิญการต่อต้านจากธุรกิจสกุลเงินดิจิทัลที่กังวลเกี่ยวกับการรวบรวมและจัดเก็บข้อมูลลูกค้า

เมื่อวันที่ 17 กันยายน สภาแห่งรัฐของฝรั่งเศสปฏิเสธคำร้องฉุกเฉินที่ยื่นโดย Bull Bitcoin และ Paymium ต่อพระราชกฤษฎีกาฝรั่งเศสที่บังคับใช้กฎการรายงาน

บริษัทต่างๆ พยายามระงับพระราชกฤษฎีกาในขณะที่ดำเนินการท้าทายทางกฎหมายแยกต่างหากเพื่อขอให้เพิกถอน

Bull Bitcoin โต้แย้งว่าการรวบรวมและรวมศูนย์ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลอาจทำให้ลูกค้าเผชิญความเสี่ยงด้านความปลอดภัย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาถึงเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรที่มุ่งเป้าไปที่ผู้ถือสินทรัพย์ดิจิทัล

สภาแห่งรัฐปฏิเสธคำขอระงับฉุกเฉินหลังจากพบว่ายังไม่มีการพิสูจน์ความเร่งด่วนที่จำเป็น

คำตัดสินไม่ได้ยุติกระบวนพิจารณาแยกต่างหากที่ท้าทายพระราชกฤษฎีกาเอง ซึ่งยังคงค้างอยู่ในขณะนั้น

ภาระผูกพันในการรายงานภาษีของฝรั่งเศสเป็นส่วนหนึ่งของกรอบสหภาพยุโรป แม้ว่ารัฐบาลแห่งชาติยังคงรับผิดชอบในการดำเนินการตามคำสั่งและบังคับใช้ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง

ประเทศในยุโรปอื่นๆ ได้ชี้แจงว่าภาระผูกพันในการรายงานภายในประเทศของตนใช้กับการถือครองสกุลเงินดิจิทัลอย่างไร

ในเดือนกันยายน หน่วยงานภาษีของสเปนยืนยันการปฏิบัติต่อกระเป๋าเงินแบบดูแลตนเองภายใต้แบบฟอร์ม 721 โดยระบุว่าสินทรัพย์ที่ถือในกระเป๋าเงินที่ผู้เสียภาษีควบคุมโดยตรงไม่อยู่ในข้อกำหนดการรายงานการดูแลในต่างประเทศ

คำแนะนำของสเปนแยกกระเป๋าเงินที่เจ้าของควบคุมออกจากสกุลเงินดิจิทัลที่ถือผ่านผู้ดูแลบุคคลที่สามในต่างประเทศ

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกระเป๋าเงินแบบดูแลตนเองยังสามารถสร้างบันทึกการรายงานภายใต้ DAC8 ได้เมื่อผ่านผู้ให้บริการที่ครอบคลุม

สำหรับฝรั่งเศส การแก้ไขภาษีคริปโตล่าสุดของคณะกรรมการการคลังยังคงเป็นส่วนหนึ่งของการพิจารณางบประมาณปี 2027 โดยต้องมีการพิจารณาของรัฐสภาเพิ่มเติมก่อนที่บทบัญญัติที่เสนอจะมีผลบังคับใช้