รัฐอิลลินอยส์ชี้แจงธุรกรรมคริปโตใดบ้างที่ต้องเสียภาษี 0.2%

กรมสรรพากรรัฐอิลลินอยส์ระบุเมื่อวันที่ 28 ก.ย. ว่าข้อเสนอดังกล่าวยังคงเป็นฉบับร่างและเปิดรับความคิดเห็นสาธารณะจนถึงวันที่ 30 ต.ค. กรมยังไม่ได้ยื่นกฎดังกล่าวต่อเลขาธิการรัฐอิลลินอยส์หรือส่งให้คณะกรรมการร่วมว่าด้วยกฎระเบียบบริหาร

กฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลซึ่งเป็นกฎหมายแม่มีผลบังคับใช้แล้ว ผู้ว่าการรัฐ เจบี พริตซ์เกอร์ ลงนามอนุมัติมาตรการนี้เมื่อวันที่ 16 มิ.ย. โดยเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายมหาชน 104-468 โดยภาษีใหม่มีกำหนดเริ่มใช้ในปีหน้า กฎหมายกำหนดให้จัดเก็บภาษี 0.2% จากมูลค่าของสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้องเมื่อลูกค้าในรัฐอิลลินอยส์ได้รับบริการแลกเปลี่ยน โอน หรือจัดเก็บที่ครอบคลุมจากนายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัล

สำหรับผู้ใช้ทั่วไป ประเด็นที่ชัดเจนที่สุดประการหนึ่งในร่างเกี่ยวข้องกับสเตเบิลคอยน์

กฎที่เสนอจัดประเภทสเตเบิลคอยน์เป็นสินทรัพย์ดิจิทัล แม้ว่าจะออกแบบมาเพื่อรักษามูลค่าคงที่เมื่อเทียบกับสกุลเงินเฟียต สินค้าโภคภัณฑ์ หรือเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ เจ้าหน้าที่รัฐอิลลินอยส์ให้เหตุผลว่าข้อยกเว้นตามกฎหมายสำหรับการแสดงแทนดิจิทัลที่ไม่ใช่เพื่อการลงทุนบางประเภท ไม่ครอบคลุมถึงสินทรัพย์ที่ทำการตลาดเพื่อรักษามูลค่าตามตัวเงินคงที่อย่างมีประสิทธิผล

NFT ได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างออกไป ร่างของกรมระบุว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับโทเคนที่ไม่สามารถทดแทนกันได้อยู่นอกขอบเขตภาษี เนื่องจากคำจำกัดความของรัฐไม่รวมการแสดงแทนดิจิทัลที่มีมูลค่าหรืออรรถประโยชน์นอกเหนือจากการเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลเพียงอย่างเดียว รวมถึงงานศิลปะ ของสะสม และทรัพย์สินทางปัญญา

หลักทรัพย์และสินค้าโภคภัณฑ์ที่แปลงเป็นโทเคนปรากฏอยู่ในกลุ่มข้อยกเว้นตามกฎหมายเดียวกันตามที่อธิบายไว้ในร่าง กฎที่เสนอระบุว่าสิ่งเหล่านี้เป็นสิ่งเทียบเท่าดิจิทัลของสินค้าที่จับต้องได้หรือจับต้องไม่ได้ซึ่งมีมูลค่าหรืออรรถประโยชน์แยกต่างหาก

ภาษีคำนวณจากมูลค่าของสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่เพียงค่าธรรมเนียมของนายหน้า ร่างระบุว่านายหน้าควรกำหนดมูลค่าเป็นดอลลาร์สหรัฐเมื่อกิจกรรมที่ครอบคลุมเสร็จสิ้น โดยใช้ราคาสปอตของตนเอง หรือหากไม่มี ให้ใช้ราคาอ้างอิงจากผู้ให้บริการข้อมูลตลาดที่ได้รับการกำกับดูแล

ธุรกรรม DeFi บางรายการอาจไม่ต้องเสียภาษี 0.2%

กิจกรรม DeFi จะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีคริปโตของรัฐอิลลินอยส์โดยอัตโนมัติ

ร่างระบุว่าธุรกรรมบนกระดานแลกเปลี่ยนแบบกระจายศูนย์โดยทั่วไปอยู่นอกขอบเขตภาษี เมื่อผู้ใช้ไม่ได้ให้สิ่งที่กฎเรียกว่า "สิ่งตอบแทนที่มีมูลค่า" แก่นายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัล ค่าธรรมเนียมเครือข่ายที่จ่ายให้กับนักขุดหรือผู้ตรวจสอบความถูกต้องไม่เข้าข่าย ในขณะที่ค่าธรรมเนียมสวอปที่ส่งตรงให้ผู้ให้สภาพคล่องเท่านั้นก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน

ผลลัพธ์ที่แตกต่างออกไปจะเกิดขึ้นเมื่อแพลตฟอร์ม DeFi เรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับการดำเนินการหรือบำรุงรักษาบริการ กรมจัดประเภทค่าธรรมเนียมโปรโตคอลที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บเป็นสิ่งตอบแทนที่มีมูลค่า ทำให้กิจกรรมแลกเปลี่ยน โอน หรือจัดเก็บที่เกี่ยวข้องอาจต้องเสียภาษี

ภายใต้มาตราอื่น กระดานแลกเปลี่ยนแบบกระจายศูนย์ที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมโปรโตคอลสามารถเข้าข่ายเป็นนายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัลได้ แพลตฟอร์มแบบเพียร์ทูเพียร์ที่ค่าธรรมเนียมสวอปส่งตรงไปยังพูลสภาพคล่องเท่านั้นจะไม่เข้าข่ายคำจำกัดความดังกล่าวภายใต้กฎที่เสนอ

ค่าธรรมเนียมแก๊สเครือข่ายยังคงอยู่นอกการคำนวณ เนื่องจากร่างกำหนดว่าเป็นการชำระเงินโดยตรงสำหรับการประมวลผลบล็อกเชนและส่งให้กับนักขุดหรือผู้ตรวจสอบความถูกต้อง ไม่ใช่ค่าธรรมเนียมที่กระดานแลกเปลี่ยนหรือผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลเรียกเก็บ

การย้ายคริปโตไปยังวอลเล็ตของตนเองอาจถูกเก็บภาษี

กฎดังกล่าวให้ตัวอย่างโดยตรงเกี่ยวกับการดูแลตนเอง

ผู้พำนักในรัฐอิลลินอยส์ที่ย้ายสินทรัพย์ดิจิทัลจากวอลเล็ตที่ควบคุมโดยกระดานแลกเปลี่ยนไปยังวอลเล็ตที่จัดการเองจะต้องเสียภาษีเมื่อกระดานแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์เรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพื่อดำเนินการโอน ตัวอย่างของกรมถือว่ากระดานแลกเปลี่ยนเป็นนายหน้าที่ให้บริการโอนเพื่อสิ่งตอบแทนที่มีมูลค่า

ความเป็นเจ้าของไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนมือ การโอนระหว่างสองบัญชีที่เป็นของลูกค้ารายเดียวกันอาจต้องเสียภาษีเมื่อนายหน้าเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและการเคลื่อนไหวสร้างรายการบนบล็อกเชน

การโอนแบบเพียร์ทูเพียร์โดยตรงทำงานแตกต่างออกไปภายใต้ร่าง หากบุคคลสองคนโอนคริปโตระหว่างวอลเล็ตที่ควบคุมเองโดยไม่มีนายหน้าหรือตัวกลางที่ได้รับค่าตอบแทน ธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษี

กฎดังกล่าวกำหนดขอบเขตอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีภายใน ในตัวอย่างหนึ่ง ธนาคารเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือระหว่างบัญชีลูกค้าสองบัญชีในขณะที่เหรียญจริงยังคงอยู่ในวอลเล็ตดูแลร่วม เนื่องจากไม่มีสิ่งใดเคลื่อนไหวบนบล็อกเชน กรมจึงระบุว่าธุรกรรมดังกล่าวไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

การชำระเงินค่าสินค้าอาจอยู่ในกรอบเมื่อมีบริการจากบุคคลที่สามเข้ามาเกี่ยวข้อง ข้อเสนออธิบายถึงลูกค้าในรัฐอิลลินอยส์ที่ชำระเงินให้กับผู้ค้าจากวอลเล็ตที่จัดการโดยกระดานแลกเปลี่ยน หากกระดานแลกเปลี่ยนเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการโอนจากลูกค้า การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องเสียภาษี

ผู้ค้าปลีกที่รับคริปโตไม่ได้กลายเป็นนายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัลเพียงเพราะรับชำระเงินดังกล่าว ตามกฎที่เสนอ

บริดจ์คริปโตอาจนับเป็นการแลกเปลี่ยนที่ต้องเสียภาษี

บริดจ์ข้ามเชนถูกรวมไว้อย่างชัดเจนในคำจำกัดความของกิจกรรมการแลกเปลี่ยนในร่าง

รัฐอิลลินอยส์อธิบายว่าการบริดจ์คือการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลจากเครือข่ายบล็อกเชนหนึ่งไปยังอีกเครือข่ายหนึ่ง เมื่อนายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัลดำเนินกิจกรรมนั้นเพื่อสิ่งตอบแทน ภาษี 0.2% อาจนำไปใช้กับมูลค่าของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง

การซื้อขายแบบสปอต การซื้อคริปโตโดยใช้เงินเฟียต และการแปลงกลับเป็นสกุลเงินดั้งเดิมถูกระบุเป็นตัวอย่างอื่น ๆ ของกิจกรรมการแลกเปลี่ยน การชำระราคาอนุพันธ์ที่มีการส่งมอบจริงอาจอยู่ในกฎ รวมถึงอนุพันธ์ที่ชำระด้วยเงินสดเมื่อการชำระราคาใช้สเตเบิลคอยน์ ในขณะที่อนุพันธ์ที่ชำระด้วยเงินเฟียตได้รับการยกเว้นภายใต้ร่างปัจจุบัน

อัตราตามกฎหมายยังคงอยู่ที่ 0.2% ตัวอย่างเช่น การใช้อัตราดังกล่าวกับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุมมูลค่า 10,000 ดอลลาร์จะทำให้เกิดภาษี 20 ดอลลาร์ ไม่ว่ากำไรหรือขาดทุนของลูกค้าจากสินทรัพย์จะเป็นบวกหรือไม่ กฎหมายกำหนดฐานภาษีจากกิจกรรมทางธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุม ไม่ใช่กำไรจากส่วนต่างราคา

นายหน้าบางรายที่มีสำนักงานใหญ่นอกรัฐอิลลินอยส์อาจอยู่ในกรอบของรัฐได้ ร่างระบุว่านายหน้าระยะไกลเข้าข่ายว่ามีสถานประกอบการในรัฐอิลลินอยส์เมื่อรายรับรวมจากบริการที่ครอบคลุมซึ่งขายให้กับลูกค้าในรัฐอิลลินอยส์มีมูลค่าอย่างน้อย 100,000 ดอลลาร์

ตามที่รายงานก่อนหน้านี้ ภาษีคริปโตใหม่ของรัฐอิลลินอยส์กำหนดให้นายหน้าที่ครอบคลุมต้องจัดเก็บและรายงานภาษีเมื่อเริ่มบังคับใช้ กฎหมายที่ประกาศใช้กำหนดให้ภาษีแสดงแยกต่างหากจากราคาซื้อบริการเมื่อมีการจัดเก็บ

การท้าทายในศาลอาจส่งผลต่อสิ่งที่จะเกิดขึ้นต่อไป

วันที่เริ่มต้น 1 ม.ค. ยังคงอยู่ในกฎหมายของรัฐ แต่ภาษีกำลังเผชิญกับการท้าทายหลายประการ

สมาคมบล็อกเชนและสภาคริปโตเพื่อนวัตกรรมยื่นคำร้องต่อศาลแซงกามอนเคาน์ตี้เมื่อวันที่ 9 ก.ย. เพื่อขอคำสั่งห้ามชั่วคราวที่จะหยุดการบังคับใช้ในขณะที่คดีความดำเนินต่อไป กลุ่มดังกล่าวโต้แย้งว่าภาษีละเมิดกฎหมายของรัฐบาลกลางและรัฐอิลลินอยส์ และกล่าวว่าบริษัทต่าง ๆ กำลังใช้จ่ายเงินเพื่อเตรียมระบบการปฏิบัติตามกฎระเบียบแล้ว ยังไม่มีรายงานว่ารัฐอิลลินอยส์ถูกห้ามไม่ให้บังคับใช้มาตรการดังกล่าว ณ ข้อมูลล่าสุดที่มีอยู่

ในการรายงานที่เกี่ยวข้อง กลุ่มคริปโตสองกลุ่มฟ้องรัฐอิลลินอยส์ในเดือนสิงหาคมเพื่อขอให้ระงับภาษี 0.2% ข้อเรียกร้องของพวกเขารวมถึงการกล่าวหาว่าละเมิดกฎหมายว่าด้วยเสรีภาพภาษีอินเทอร์เน็ตของรัฐบาลกลางและการคุ้มครองตามรัฐธรรมนูญ ข้อโต้แย้งเหล่านี้เป็นข้อกล่าวหาของโจทก์และยังไม่ได้รับการพิสูจน์โดยคำตัดสินของศาลขั้นสุดท้าย

หอการค้าดิจิทัลยื่นฟ้องแยกต่างหากในเดือนกรกฎาคม ตามที่ crypto.news รายงานก่อนหน้านี้ องค์กรโต้แย้งว่ารัฐอิลลินอยส์ปฏิบัติต่อกิจกรรมที่ใช้บล็อกเชนแตกต่างจากธุรกรรมทางการเงินแบบดั้งเดิมที่เทียบเคียงได้อย่างไม่ชอบด้วยกฎหมาย รัฐอิลลินอยส์กำลังปกป้องกฎหมายที่ประกาศใช้ซึ่งยังคงมีกำหนดมีผลบังคับใช้ เว้นแต่จะถูกยกเลิก แก้ไข หรือระงับโดยศาล

ข้อเสนอการยกเลิกยังคงค้างอยู่ในสภาผู้แทนราษฎรรัฐอิลลินอยส์ ร่างกฎหมาย HB 5798 จะยกเลิกกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล แต่บันทึกล่าสุดของสภานิติบัญญัติแสดงให้เห็นว่ามาตรการดังกล่าวยังคงอยู่ในขั้นตอนการยื่นในขณะที่ได้รับการสนับสนุนเพิ่มเติมในช่วงเดือนกันยายน

กำหนดเส้นตายด้านการบริหารที่ใกล้ที่สุดมาก่อน IDOR กำลังรับความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างจนถึงสิ้นเวลาทำการของวันที่ 30 ต.ค. หลังจากนั้นกฎยังต้องผ่านกระบวนการออกกฎอย่างเป็นทางการของรัฐอิลลินอยส์ กรมระบุอย่างชัดเจนว่าฉบับปัจจุบันยังไม่ได้ยื่นต่อเลขาธิการรัฐหรือส่งให้ JCAR