ร่างกฎหมายภาษีคริปโตของสภาผู้แทนฯ เสนอยกเว้นค่าธรรมเนียมต่ำกว่า 10 ดอลลาร์ และเข้มงวดกฎการขายเพื่อลดหย่อนภาษี

Bloomberg Government รายงานเมื่อวันที่ 15 ก.ย. ว่า เจสัน สมิธ ประธานคณะกรรมาธิการจากพรรครีพับลิกัน รัฐมิสซูรี ได้เปิดเผยร่างกฎหมาย Digital Asset Tax Certainty Act เมื่อคืนวันจันทร์ หลังจากสมาชิกสภาใช้เวลาหลายเดือนทำงานแยกกันในข้อเสนอต่างๆ เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล

แพ็กเกจนี้รวมบทบัญญัติที่พัฒนาจากข้อเสนอของพรรครีพับลิกันก่อนหน้านี้ และกฎหมายสองพรรคจาก ส.ส. สตีเวน ฮอร์สฟอร์ด จากพรรคเดโมแครต รัฐเนวาดา และ ส.ส. แม็กซ์ มิลเลอร์ จากพรรครีพับลิกัน รัฐโอไฮโอ ครอบคลุมธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก การคำนวณกำไรขาดทุน การโอน การขายเพื่อลดหย่อนภาษี (wash sale) การขุด การวางเดิมพัน (stake) และข้อกำหนดสำหรับนายหน้า (broker)

เอกสารของคณะกรรมาธิการระบุว่า ร่างกฎหมาย H.R. 10357 มีกำหนดพิจารณาในเวลา 10.00 น. ตามเวลาตะวันออกของวันพุธ สมาชิกสภาจะพิจารณาร่างกฎหมายนี้พร้อมกับมาตรการด้านภาษีและสุขภาพที่ไม่เกี่ยวข้องกันหลายฉบับ ก่อนตัดสินใจว่าจะผลักดันกฎหมายนี้ต่อไปหรือไม่

ร่างกฎหมายภาษีคริปโตจะยกเว้นค่าธรรมเนียมบางรายการที่ต่ำกว่า 10 ดอลลาร์

บทบัญญัติหนึ่งจะยกเลิกภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมเครือข่ายและธุรกรรมที่มีคุณสมบัติซึ่งมีมูลค่าน้อยกว่า 10 ดอลลาร์ เพื่อจัดการกับต้นทุนบล็อกเชนขนาดเล็กที่ปัจจุบันอาจสร้างภาระในการรายงานภาษี

การยกเว้นนี้จะไม่ครอบคลุมผู้ใช้ทุกราย ผู้ที่ทำธุรกรรมมากกว่า 5,000 รายการในปีที่ผ่านมาจะถูกตัดสิทธิ์ เพื่อกันไม่ให้บัญชีที่มีกิจกรรมธุรกรรมสูงเป็นพิเศษได้รับประโยชน์

ธุรกรรมขนาดเล็กเป็นส่วนหนึ่งของการอภิปรายด้านภาษีในสภาผู้แทนฯ มานานหลายเดือน สมาชิกสภากำลังพิจารณาข้อเสนอภาษีคริปโตที่มุ่งลดภาระการยื่นแบบสำหรับผู้ใช้สินทรัพย์ดิจิทัล พร้อมทั้งกำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการขุด การวางเดิมพัน และธุรกรรมทั่วไป

การจัดเก็บภาษีของสหรัฐฯ ในปัจจุบันโดยทั่วไปถือว่าสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สิน หมายความว่าการจำหน่ายอาจก่อให้เกิดกำไรจากทุนที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่นำไปหักได้ การแลกเปลี่ยนคริปโตเป็นคริปโตและการชำระเงินด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลอาจนับเป็นการจำหน่าย ในขณะที่ต้นทุนธุรกรรมที่ชำระเป็นโทเคนอาจสร้างการคำนวณภาษีของตนเอง

ระบบการรายงานมีความละเอียดมากขึ้นเมื่อข้อกำหนดสำหรับนายหน้ามีผลบังคับใช้ กฎภาษีคริปโตของ IRS กำหนดให้ติดตามต้นทุนแบบแยกตามกระเป๋าเงิน ในขณะที่นายหน้าเริ่มรายงานรายได้รวมในแบบฟอร์ม 1099-DA สำหรับปีภาษี 2025 การรายงานต้นทุนจะทยอยมีผลบังคับใช้สำหรับธุรกรรมในปี 2026

Coinbase ได้ผลักดันให้สภาคองเกรสลดภาระที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินขนาดเล็กระหว่างการอภิปรายภาษีในสภาผู้แทนฯ ในคำให้การที่ยื่นสำหรับการไต่สวนของคณะกรรมาธิการ Ways and Means เมื่อวันที่ 9 มิถุนายน ลอว์เรนซ์ แซลตกิน รองประธานฝ่ายภาษีของ Coinbase โต้แย้งว่าการคำนวณกำไรขาดทุนจากการชำระเงินด้วย stablecoin และค่าธรรมเนียมบล็อกเชนเป็นประจำสร้างภาระงานด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างมาก

Coinbase เรียกร้องให้มีการบรรเทาภาษีสำหรับการใช้จ่าย stablecoin และธุรกรรมคริปโตขนาดเล็ก พร้อมทั้งสนับสนุนการเลื่อนการเก็บภาษีรางวัลจากการขุดและการวางเดิมพัน

กฎการขายเพื่อลดหย่อนภาษีจะครอบคลุมสินทรัพย์ดิจิทัล

กฎหมายนี้จะปิดช่องว่างการจัดเก็บภาษีที่ปัจจุบันอนุญาตให้นักลงทุนคริปโตขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ขาดทุน ซื้อกลับทันที และยังคงใช้ขาดทุนที่เกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้

กฎการขายเพื่อลดหย่อนภาษีของรัฐบาลกลางใช้กับหลักทรัพย์และโดยทั่วไปป้องกันไม่ให้นักลงทุนอ้างขาดทุนเมื่อมีการซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากกลับคืนภายในระยะเวลาที่กำหนด สินทรัพย์ดิจิทัลไม่เคยถูกครอบคลุมโดยกฎหมายในลักษณะเดียวกัน

บทบัญญัติที่นำมาจาก H.R. 9172 หรือ Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act จะขยายกฎการขายเพื่อลดหย่อนภาษีและ constructive sale ไปยังสินทรัพย์ดิจิทัล โดย stablecoin ดอลลาร์สหรัฐที่มีคุณสมบัติจะได้รับการยกเว้น

ส.ส. โจดี้ อาร์ริงตัน และ ส.ส. ไมค์ แครีย์ เสนอร่างกฎหมายต้นฉบับในเดือนมิถุนายน ขณะที่สมาชิกสภารวบรวมร่างกฎหมายแยกหลายฉบับเพื่อจัดการกับคำถามภาษีคริปโตที่ยังไม่มีคำตอบ บทบัญญัติการขายเพื่อลดหย่อนภาษีนี้คาดว่าจะเพิ่มรายได้ 2.074 พันล้านดอลลาร์ในช่วงปีงบประมาณ 2026 ถึง 2036

สมิธอธิบายการทำงานของคณะกรรมาธิการในเดือนมิถุนายนว่าเป็นความพยายามที่จะให้กฎเกณฑ์ที่ชัดเจนแก่ผู้เสียภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล โดยโต้แย้งว่านโยบายภาษีที่มีอยู่ไม่ทันต่อเทคโนโลยีทางการเงิน

ร่างกฎหมายภาษีคริปโตของสภาผู้แทนฯ ก่อนหน้านี้ครอบคลุมการชำระเงินด้วย stablecoin การให้กู้ยืมแบบไร้ศูนย์กลาง (DeFi lending) การบริจาคเพื่อการกุศล การขุด การวางเดิมพัน และกฎต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี มาตรการเหล่านี้ถูกนำเสนอแยกกันในตอนแรก ก่อนที่สมาชิกสภาจะรวมบางส่วนเข้าด้วยกันเป็นแพ็กเกจใหญ่

การขุดและการวางเดิมพันยังคงเป็นประเด็นขัดแย้งหลัก

ช่วงเวลาในการรับรู้รายได้ทางภาษีสำหรับรางวัลจากการขุดและการวางเดิมพันที่สร้างขึ้นใหม่เป็นหนึ่งในความขัดแย้งหลักเกี่ยวกับแพ็กเกจนี้

H.R. 9175 หรือ Tax Clarity for Mining and Staking Act เสนอให้ผู้ขุดและผู้วางเดิมพันเลื่อนการรับรู้รายได้จากโทเคนที่สร้างขึ้นใหม่จนกว่าจะขายสินทรัพย์ บทบัญญัตินี้คาดว่าจะลดรายได้ของรัฐบาลกลางลง 2.956 พันล้านดอลลาร์ระหว่างปีงบประมาณ 2026 ถึง 2036

การจัดเก็บภาษีของ IRS ในปัจจุบันโดยทั่วไปเก็บภาษีรางวัลจากการวางเดิมพันเป็นรายได้ปกติเมื่อผู้เสียภาษีมีอำนาจครอบครองและควบคุมสินทรัพย์ มูลค่า ณ จุดนั้นจะกลายเป็นต้นทุนที่ใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนในภายหลัง

กลุ่มอุตสาหกรรมคริปโตสามกลุ่มกดดันสภาคองเกรสในเดือนมิถุนายนให้คงการจัดเก็บภาษีตามช่วงเวลาที่เสนอไว้ Blockchain Association, Crypto Council for Innovation และ The Digital Chamber คัดค้านการจำกัดระยะเวลาห้าปีสำหรับการจัดเก็บภาษีที่เสนอ และขอให้สมาชิกสภาผ่าน H.R. 9175 โดยไม่มีการแก้ไข

กลุ่มธนาคารมีจุดยืนที่แตกต่างระหว่างการอภิปราย โดยโต้แย้งว่าการเลื่อนภาษีรายได้จากการขุดและการวางเดิมพันอาจทำให้รางวัลคริปโตได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างจากดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้จากการลงทุนรูปแบบอื่น

Punchbowl News รายงานเมื่อวันที่ 13 ก.ย. ว่า สมาชิกพรรครีพับลิกันในคณะกรรมาธิการ Ways and Means กำลังพิจารณาอย่างจริงจังที่จะถอดบทบัญญัติเรื่องช่วงเวลาภาษีสำหรับการขุดและการวางเดิมพันออกจากแพ็กเกจ หลายคนที่คุ้นเคยกับการเจรจาระบุว่าประเด็นนี้เป็นจุดขัดแย้งที่ใหญ่ที่สุดกับฮอร์สฟอร์ด สมาชิกพรรคเดโมแครตในคณะกรรมาธิการ Ways and Means ที่เกี่ยวข้องกับการเจรจาภาษีคริปโต

ยังไม่มีการตัดสินใจขั้นสุดท้ายเมื่อรายงานดังกล่าวเผยแพร่ ทางเลือกที่หารือระหว่างการเจรจารวมถึงการคงการเลื่อนภาษี การถอดออก หรือการจำกัดการจัดเก็บภาษีไว้ที่ห้าปี

ความพยายามด้านภาษีของสภาผู้แทนฯ ตามหลังการไต่สวนคริปโตในเดือนมิถุนายน

กฎหมายนี้ตามหลังการไต่สวนของคณะกรรมาธิการ Ways and Means เมื่อวันที่ 9 มิถุนายน ซึ่งสมาชิกสภาตรวจสอบร่างกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลรายฉบับหลายฉบับ ก่อนที่บทบัญญัติจะถูกรวมเป็นแพ็กเกจปัจจุบัน

ตัวแทนจาก Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center และ Tax Law Center ของมหาวิทยาลัยนิวยอร์กให้การในการไต่สวน คณะกรรมาธิการพิจารณาข้อเสนอครอบคลุมการขุดและการวางเดิมพัน การบริจาคคริปโตเพื่อการกุศล การเปิดเผยข้อมูลภาษีโดยสมัครใจ การขายเพื่อลดหย่อนภาษี การรายงานธุรกรรม และกฎสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นๆ

ในเวลานั้น สมาชิกพรรคเดโมแครตตั้งคำถามว่าบทบัญญัติการขุดและการวางเดิมพันบางข้ออาจสร้างข้อได้เปรียบทางภาษีใหม่หรือไม่ ในขณะที่ตัวแทนอุตสาหกรรมโต้แย้งว่ากฎที่มีอยู่สามารถบังคับให้ผู้เสียภาษีรับรู้รายได้ก่อนที่จะขายโทเคนที่ได้รับ

การพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเกิดขึ้นในช่วงสัปดาห์ที่มีกิจกรรมด้านกฎหมายคริปโตคึกคักในวอชิงตัน วุฒิสภามีกำหนดลงมติเชิงวิธีพิจารณาเกี่ยวกับ CLARITY Act ในวันที่ 15 ก.ย. โดยต้องใช้ 60 เสียงเพื่อผลักดันกฎหมายโครงสร้างตลาด

สมาชิกพรรครีพับลิกันในวุฒิสภาเพิ่งเผยแพร่ฉบับแก้ไขที่มีบทบัญญัติใหม่ก่อนการลงมติ หลังจากการเจรจาหลายเดือนเกี่ยวกับข้อจำกัดด้านจริยธรรม รางวัล stablecoin การเงินแบบไร้ศูนย์กลาง และอำนาจกำกับดูแล ข้อความล่าสุดของ CLARITY Act กำหนดข้อกำหนดการจดทะเบียนระดับรัฐบาลกลางสำหรับโปรโตคอลการซื้อขายบางรายการที่ไม่ผ่านมาตรฐานการกระจายศูนย์

การประชุมของคณะกรรมาธิการ Ways and Means ในวันที่ 16 ก.ย. มีกำหนดพิจารณา Digital Asset Tax Certainty Act พร้อมกับ H.R. 10334 หรือ EFIN Verification Act of 2026 และมาตรการห้าฉบับครอบคลุมการดูแลสุขภาพ การขุดโคบอลต์ และนโยบายด้านอื่นๆ