สภาผู้แทนราษฎรสหรัฐฯ พิจารณาร่างกฎหมายภาษีคริปโตสองฉบับในวันที่ 16 ก.ย.

คณะกรรมาธิการวิธีการและมาตรการของสภาผู้แทนราษฎรมีแผนพิจารณาร่างกฎหมาย H.R. 9175 และ H.R. 9172 ในวันพุธ ปฏิทินสาธารณะของคณะกรรมาธิการยังไม่มีการประกาศแจ้งการประชุมพิจารณา ณ วันที่ 14 ก.ย. ทำให้เวลาและรายชื่อร่างกฎหมายสุดท้ายยังไม่ได้รับการยืนยันในบันทึกทางการ

ร่างกฎหมายทั้งสองฉบับเกี่ยวข้องกับประมวลรัษฎากรในส่วนที่แตกต่างกัน H.R. 9175 จะสร้างระบบเลื่อนการรับรู้รายได้แบบเลือกได้สำหรับรางวัลจากการขุดและสเตกกิ้งที่มีคุณสมบัติ H.R. 9172 จะนำข้อจำกัดการขายเพื่อล้างขาดทุนและการขายโดยปริยายที่มีอยู่มาใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุม

การประชุมพิจารณาร่างกฎหมายของคณะกรรมาธิการจะเปิดโอกาสให้สมาชิกสภานิติบัญญัติอภิปราย แก้ไข และลงมติร่างกฎหมาย รายงานที่ว่าพรรครีพับลิกันอาจถอดการเลื่อนภาษีการขุดออกหรือจำกัดไว้เพียงห้าปียังไม่ได้รับการยืนยันผ่านการแก้ไขหรือข้อความทดแทนที่เผยแพร่โดยคณะกรรมาธิการ

การประชุมพิจารณาร่างกฎหมายภาษีคริปโตที่รายงานยังไม่อยู่ในปฏิทิน

ผู้แทนไมค์ แครีย์ และโจดี้ อาร์ริงตัน เสนอร่างกฎหมายทั้งสองฉบับเมื่อวันที่ 8 มิ.ย. บันทึกการประชุมรัฐสภายืนยันว่ามาตรการทั้งสองถูกส่งต่อไปยังคณะกรรมาธิการวิธีการและมาตรการ

หนึ่งวันต่อมา คณะกรรมาธิการได้จัดการรับฟังความคิดเห็นทางนิติบัญญัติครอบคลุมข้อเสนอเหล่านั้นและมาตรการภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นๆ อีกหลายฉบับ พยานรวมถึงตัวแทนจาก Fidelity, Coinbase และ Coin Center พร้อมด้วยเจ้าหน้าที่จากศูนย์กฎหมายภาษีของ NYU

ประธานคณะกรรมาธิการ เจสัน สมิธ นำเสนอชุดมาตรการดังกล่าวว่าเป็นความพยายามที่จะให้กฎเกณฑ์ที่ชัดเจนขึ้นแก่ผู้เสียภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล คำแถลงของเขาโต้แย้งว่ากรอบที่มีอยู่ไม่สอดคล้องกับเทคโนโลยีทางการเงินใหม่ ความเห็นดังกล่าวแสดงถึงจุดยืนเชิงนโยบายของเสียงข้างมากในคณะกรรมาธิการ

ไม่มีการแจ้งอย่างเป็นทางการสำหรับวันที่ 16 ก.ย. ปรากฏบนหน้าคณะกรรมาธิการเต็มคณะภายในเช้าวันจันทร์ หากไม่มีการแจ้ง บันทึกที่เปิดเผยต่อสาธารณะจะไม่ยืนยันว่ามาตรการใดจะได้รับการลงมติหรือสมาชิกอาจเสนอการแก้ไขใด

การไม่มีการแจ้งที่เผยแพร่ไม่ได้พิสูจน์ว่าการประชุมจะถูกยกเลิก แต่หมายความว่ากำหนดการที่รายงานยังคงเป็นเพียงชั่วคราวจนกว่าคณะกรรมาธิการจะเผยแพร่วาระหรือประกาศอย่างเป็นทางการอื่น

ร่างกฎหมายภาษีการขุดเสนอการเลื่อนแบบเลือกได้

พระราชบัญญัติความชัดเจนทางภาษีสำหรับการขุดและสเตกกิ้ง H.R. 9175 จะกำหนดแนวทางภาษีที่เป็นไปได้สองแบบสำหรับโทเคนที่สร้างขึ้นใหม่ที่มีคุณสมบัติ

ภายใต้กฎเริ่มต้นของร่างกฎหมาย ผู้เสียภาษีจะรวมมูลค่าตลาดยุติธรรมของโทเคนเป็นรายได้ปกติเมื่อได้มาผ่านการขุด สเตกกิ้ง หรือกระบวนการตรวจสอบที่มีคุณสมบัติอื่น จำนวนที่รับรู้จะกลายเป็นฐานภาษีของผู้เสียภาษีในสินทรัพย์นั้น

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์สามารถเลือกใช้สิทธิเลื่อนการรับรู้สำหรับโทเคนที่มีคุณสมบัติที่ได้รับในปีภาษีที่เลือก การเลือกใช้สิทธิจะดำเนินต่อไปในปีถัดไป เว้นแต่ผู้เสียภาษีจะได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังให้เพิกถอน

เมื่อโทเคนที่เลือกถูกขายหรือจำหน่ายไปในทางอื่น ผู้เสียภาษีจะรับรู้กำไรที่เลื่อนการรับรู้ ร่างกฎหมายจัดประเภทกำไรนั้นว่าเกิดจากทรัพย์สินที่ไม่ใช่สินทรัพย์ทุน ทำให้ได้รับการปฏิบัติทางภาษีแบบรายได้ปกติภายใต้ภาษาที่เสนอ ต้นทุนการได้มาบางรายการจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ทุนในขณะที่การเลือกใช้สิทธิยังมีผล

แนวทางปัจจุบันของกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) โดยทั่วไปถือว่ารางวัลจากการขุดและสเตกกิ้งเป็นรายได้ปกติเมื่อผู้เสียภาษีควบคุมได้ การจำหน่ายในภายหลังสามารถสร้างกำไรหรือขาดทุนจากทุนแยกต่างหากตามมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์

H.R. 9175 จะไม่ทำให้โทเคนหรือผู้เสียภาษีทุกรายมีสิทธิ์ ข้อความที่เสนอมีข้อจำกัดเกี่ยวกับบริษัทต่างชาติภายใต้การควบคุม บริษัทลงทุนต่างชาติแบบพาสซีฟ และโครงสร้างการถือครองต่างชาติหลายแบบ มีกฎแหล่งที่มาของรายได้ซึ่งส่วนหนึ่งขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่ของผู้เสียภาษีเมื่อได้มาหรือจำหน่ายสินทรัพย์

รายงานระบุว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติพรรครีพับลิกันได้หารือถึงการถอดการเลือกใช้สิทธิเลื่อนออกหรืออนุญาตเพียงห้าปี ตัวเลือกทั้งสองไม่ปรากฏในข้อความที่เสนอ และไม่มีการแก้ไขอย่างเป็นทางการที่ยืนยันการเปลี่ยนแปลงใดๆ ได้รับการเผยแพร่ ณ วันที่ 14 ก.ย.

คณะกรรมการร่วมด้านภาษี (Joint Committee on Taxation) ประมาณการว่าร่างกฎหมายที่เสนอจะลดรายได้ของรัฐบาลกลางลง 2.956 พันล้านดอลลาร์ระหว่างปีงบประมาณ 2026 ถึง 2036

ร่างกฎหมายการขายเพื่อล้างขาดทุนมุ่งเป้าการซื้อคืนคริปโตอย่างรวดเร็ว

พระราชบัญญัติการใช้กฎต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีที่มีอยู่กับสินทรัพย์ดิจิทัล H.R. 9172 จะขยายกฎสองข้อที่ปัจจุบันเกี่ยวข้องกับหุ้นและหลักทรัพย์เป็นหลัก มาตรา 1091 ของประมวลรัษฎากรโดยทั่วไปไม่อนุญาตให้หักขาดทุนทันทีเมื่อผู้เสียภาษีขายหุ้นหรือหลักทรัพย์และได้มาซึ่งทรัพย์สินที่เหมือนกันอย่างมากภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย ขาดทุนที่ถูกปฏิเสธโดยปกติจะปรับฐานภาษีของทรัพย์สินทดแทนแทนที่จะหายไปถาวร

H.R. 9172 จะแทนที่การอ้างอิงถึง "หุ้นหรือหลักทรัพย์" ด้วยหมวดหมู่ใหม่ของ "สินทรัพย์ที่กำหนด" ทรัพย์สินที่ครอบคลุมจะรวมถึงสินทรัพย์ดิจิทัลส่วนใหญ่และสัญญาหรือออปชันบางอย่างที่เชื่อมโยงกับสินทรัพย์เหล่านั้น ผลิตภัณฑ์โทเคนหรือห่อหุ้มอาจมีคุณสมบัติเหมือนกันอย่างมากกับสินทรัพย์อ้างอิงที่เทียบเท่าทางเศรษฐกิจ กระทรวงการคลังจะได้รับอำนาจกำกับดูแลครอบคลุมสัญญาและการจัดการอื่นๆ ที่เชื่อมโยงกับสินทรัพย์ที่กำหนด

สเตเบิลคอยน์ที่อิงดอลลาร์สหรัฐที่มีคุณสมบัติจะถูกยกเว้นหากเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายของร่างกฎหมาย คำจำกัดความอาศัยผู้ออกสเตเบิลคอยน์เพื่อการชำระเงินที่ได้รับอนุญาตซึ่งรับรองภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง สเตเบิลคอยน์ดอลลาร์อาจไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นเมื่อผู้เสียภาษีใช้สกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานอื่น

โทเคนบางรายการที่ได้รับผ่านการขุด สเตกกิ้ง หรือกิจกรรมการตรวจสอบที่เทียบเคียงได้จะได้รับข้อยกเว้นที่จำกัดกว่า ภาษาที่เสนอระบุถึงการได้มาเฉพาะภายในคำนวณการขายเพื่อล้างขาดทุน แต่ไม่ได้ถอดโทเคนที่ขุดหรือสเตกทั้งหมดออกจากทุกส่วนของร่างกฎหมาย

มาตรการนี้จะขยายกฎการขายโดยปริยายภายใต้มาตรา 1259 ไปยังสินทรัพย์ดิจิทัลแยกต่างหาก กฎการขายโดยปริยายที่มีอยู่สามารถกำหนดให้รับรู้เมื่อธุรกรรมชดเชยสถานะที่มีกำไรอย่างสมบูรณ์จนผู้เสียภาษีได้ขจัดความเสี่ยงทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิผลโดยไม่ได้ขายสินทรัพย์อย่างเป็นทางการ

กฎการขายเพื่อล้างขาดทุนตามกฎหมายปัจจุบันไม่ครอบคลุมคริปโตเคอร์เรนซี ทำให้ผู้ค้าสามารถขายโทเคนที่ขาดทุนและซื้อคืนได้โดยไม่มีข้อจำกัดเดียวกับที่ใช้กับหลักทรัพย์ที่ครอบคลุม

คณะกรรมการร่วมด้านภาษีประมาณการว่า H.R. 9172 จะเพิ่มรายได้ 2.074 พันล้านดอลลาร์ในช่วงปีงบประมาณ 2026 ถึง 2036 การประมาณการของกระทรวงการคลังก่อนหน้านี้ที่อ้างถึงสำหรับกฎหมายการขายเพื่อล้างขาดทุนสินทรัพย์ดิจิทัลครอบคลุมข้อเสนอที่แตกต่างกัน และไม่ควรถือเป็นคะแนนอย่างเป็นทางการสำหรับ H.R. 9172

การผ่านของคณะกรรมาธิการจะเริ่มขั้นตอนนิติบัญญัติอีกขั้น

หากการประชุมพิจารณาร่างกฎหมายที่รายงานดำเนินต่อไป สมาชิกคณะกรรมาธิการสามารถอนุมัติร่างกฎหมายที่เสนอ ปฏิเสธ หรือแทนที่บางส่วนผ่านการแก้ไข การเลื่อนภาษีการขุดห้าปีที่กล่าวถึงในรายงานข่าวจะต้องมีการแก้ไขอย่างเป็นทางการก่อนที่จะกลายเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมาย

การลงมติเห็นชอบของคณะกรรมาธิการจะอนุญาตให้มาตรการถูกส่งต่อไปยังสภาผู้แทนราษฎรเต็มคณะ การอนุมัติไม่ได้รับประกันการพิจารณาในสภาเพราะผู้นำสภาควบคุมกำหนดการ และยังไม่มีการประกาศวันประชุมสภา ร่างกฎหมายใดที่ผ่านสภาผู้แทนราษฎรจะต้องได้รับการอนุมัติจากวุฒิสภา ความแตกต่างระหว่างฉบับของสภาและวุฒิสภาจะต้องได้รับการแก้ไขก่อนที่กฎหมายที่เหมือนกันจะถึงประธานาธิบดี

คณะกรรมาธิการอาจรวมมาตรการกับกฎหมายภาษีอื่นในระหว่างการประชุมพิจารณาร่างกฎหมายหรือในขั้นตอนภายหลัง สภาคองเกรสมักเคลื่อนย้ายบทบัญญัติภาษีผ่านชุดมาตรการที่ใหญ่กว่า แต่ไม่มีเอกสารทางการในปัจจุบันที่แสดงว่าข้อเสนอคริปโตใดจะถูกแนบกับร่างกฎหมายอื่น

อย่างไรก็ตาม จนกว่าข้อความใหม่ของคณะกรรมาธิการจะปรากฏ ฉบับเดือนมิถุนายนยังคงเป็นภาษากฎหมายเดียวที่ได้รับการตรวจสอบ คณะกรรมาธิการยังไม่ได้เผยแพร่การแก้ไขของประธาน ข้อความทดแทน เวลาประชุม หรือวาระการลงมติสำหรับการประชุมพิจารณาร่างกฎหมายที่รายงานในวันที่ 16 ก.ย. ณ วันที่ 14 ก.ย.