Франция продвигает план налога на стейблкоины и 10-летний перенос криптоубытков

Согласно протоколам Национального собрания Франции, 7 октября Финансовый комитет принял поправку о налогообложении стейблкоинов, а также отдельную меру, направленную на изменение порядка вычета убытков от операций с цифровыми активами из будущих доходов.

Оба предложения остаются на стадии комитета и должны пройти дальнейшее законодательное рассмотрение, прежде чем стать законом. Законодатели рассмотрели несколько других поправок по налогообложению криптовалют, включая предлагаемый налог на выход для состоятельных инвесторов, переводящих налоговое резидентство за пределы Франции.

Предложение Франции по налогу на стейблкоины отменит существующее освобождение

Согласно поправке I-CF1826, внесенной депутатом Николя Сансу, конвертация криптовалют в соответствующие токены электронных денег станет налогооблагаемой операцией с 1 января 2027 года.

Действующие французские налоговые правила, как правило, позволяют физическим лицам обменивать одну криптовалюту на другую без немедленного признания налогооблагаемого прироста капитала, при условии, что операция подпадает под применимые положения об отсрочке.

Конвертация биткоина или Ethereum в соответствующий стейблкоин может получить такое же отношение, даже если токен привязан к традиционной валюте, такой как доллар США или евро.

Предложение Сансу отменит освобождение для обменов, при которых инвесторы получают токены электронных денег, как определено в Регламенте Европейского союза о рынках криптоактивов.

В пояснительной записке к поправке утверждается, что действующие правила позволяют инвесторам конвертировать подорожавшие криптовалюты в стейблкоины, обеспеченные фиатными деньгами, не вызывая налога, который применялся бы при продаже тех же активов напрямую за традиционную валюту.

В ней отмечается, что стейблкоины могут использоваться для платежей и покупки других криптовалют, несмотря на их трактовку как цифровых активов в рамках существующей налоговой системы.

Предложение потребует рассчитывать прибыль или убытки от покрываемых операций как разницу между стоимостью реализации и стоимостью приобретения проданных активов.

Документально подтвержденные расходы по сделке могут вычитаться при определении стоимости реализации.

Для криптовалют, приобретенных до 1 января 2027 года, у инвесторов будет два варианта определения стоимости приобретения.

Они могут использовать документально подтвержденные цены покупки отдельных активов или распределить общую стоимость приобретения портфеля по состоянию на 31 декабря 2026 года между активами, удерживаемыми на эту дату, пропорционально их стоимости.

Налогоплательщики, выбирающие метод распределения портфеля, сделают безотзывный выбор при подаче первой налоговой декларации, охватывающей налогооблагаемую реализацию после предлагаемой даты вступления в силу.

Финансовый комитет принял поправку 7 октября. Однако мера не получила окончательного одобрения парламента, и предлагаемая дата введения в январе остается предметом законодательного процесса.

Убытки от криптовалют можно будет переносить на 10 лет

Наряду с предложением по стейблкоинам Финансовый комитет одобрил поправку I-CF798, внесенную Даниэлем Лабаронном, об изменении порядка учета убытков от операций с криптовалютами.

Поправка позволит переносить соответствующие капитальные убытки от реализации цифровых активов на 10 лет и зачитывать их против приемлемых доходов, полученных в течение этого периода.

В рамках действующей системы убытки от соответствующих частных продаж криптовалют, как правило, зачитываются против доходов, возникших в том же налоговом году, а неиспользованные убытки не могут вычитаться из доходов в последующие годы.

Предложение Лабаронна даст инвесторам более длительный период для использования этих убытков при расчете налогооблагаемой прибыли от криптовалют.

Например, инвестор, который фиксирует приемлемый убыток в одном налоговом году, но имеет недостаточно доходов для его зачета, потенциально сможет применить неиспользованную сумму против соответствующих доходов в последующие годы, при условии принятия окончательного законодательства.

Поправка касается налоговых вычетов по реализованным убыткам. Она не предусматривает прямой компенсации инвесторам, чьи криптовалютные активы потеряли в стоимости.

Французские законодатели рассматривают изменения в налогообложении криптовалют, поскольку власти готовятся получать более детальную информацию о транзакциях от бирж и других поставщиков услуг.

В сентябре сообщалось об активности Франции в сфере налогообложения криптовалют после того, как Chainalysis оценила, что страна сгенерировала $9,4 млрд потенциально налогооблагаемой активности с цифровыми активами в 2025 году.

Оценка включала $1,7 млрд криптодоходов, $2,5 млрд реализованной прибыли и $5,2 млрд платежей по шести исследованным блокчейнам.

Chainalysis предупредила, что цифры представляют потенциально налогооблагаемую активность, а не неуплаченные налоги или государственные доходы.

Французские налогоплательщики задекларировали €368 млн прироста капитала от криптовалют за 2024 год примерно в 24 000 налоговых деклараций, хотя заявленная сумма охватывала другой период и более узкую категорию операций.

Франция рассматривает налог на выход для состоятельных держателей криптовалют

Другое предложение, рассмотренное в ходе бюджетного обзора, ввело бы налог на выход, охватывающий определенные криптовалютные активы, когда налогоплательщики переводят налоговое резидентство за границу.

Финансовый комитет принял поправку I-CF1822, внесенную Николя Сансу, 8 октября.

Предложение нацелено на нереализованную прибыль, связанную с соответствующими криптоактивами, превышающими €800 000, при соблюдении условий, указанных в поправке.

Во Франции уже действует механизм налога на выход, охватывающий определенные финансовые активы, когда соответствующие налогоплательщики переводят налоговое резидентство за пределы страны.

Предлагаемая поправка направлена на включение соответствующих криптовалютных активов в соответствующий налоговый режим.

В отличие от обычной продажи, которая предполагает отчуждение актива, предлагаемый налог на выход будет касаться нереализованной прибыли при выполнении применимых условий резидентства и активов.

Одобрение комитета не означает, что сбор вступил в силу. Его окончательный охват и применение будут зависеть от законодательства, принятого парламентом.

Тем временем Франция внедряет новые требования к отчетности по криптовалютам в соответствии с директивой ЕС DAC8.

Правила вступили в силу по всему блоку 1 января 2026 года, требуя от охваченных поставщиков криптоуслуг собирать идентификационные данные клиентов и информацию о транзакциях для передачи налоговым органам.

Система отчетности ЕС DAC8 охватывает обмены между криптовалютами и фиатными валютами, операции крипто-крипто и определенные переводы с участием внешних адресов кошельков.

Информация, собираемая отчитывающимися поставщиками, может включать имена клиентов, налоговые идентификационные номера, налоговые резидентства и детали соответствующих операций.

Согласно графику отчетности, информация за 2026 календарный год запланирована к обмену между участвующими налоговыми органами в 2027 году.

Директива устанавливает обязательства по отчетности для поставщиков услуг и сама по себе не делает каждый зарегистрированный перевод криптовалюты налогооблагаемым событием.

Правила налоговой отчетности по криптовалютам во Франции сталкиваются с юридическим оспариванием

Внедрение DAC8 во Франции столкнулось с противодействием со стороны криптовалютных компаний, обеспокоенных сбором и хранением информации о клиентах.

17 сентября Государственный совет Франции отклонил срочное ходатайство, поданное Bull Bitcoin и Paymium против французского декрета, реализующего правила отчетности.

Компании добивались приостановки действия декрета, продолжая отдельное судебное разбирательство с требованием его аннулирования.

Bull Bitcoin утверждала, что сбор и централизация подробной информации о пользователях криптовалют может подвергнуть клиентов рискам безопасности, особенно с учетом инцидентов с преступниками, нацеленными на держателей цифровых активов.

Государственный совет отклонил запрос о срочной приостановке, установив, что требуемая срочность не была доказана.

Решение не разрешило отдельное разбирательство, оспаривающее сам декрет, которое на тот момент оставалось в производстве.

Обязательства Франции по налоговой отчетности являются частью рамочной системы ЕС, хотя национальные правительства сохраняют ответственность за реализацию директивы и обеспечение соблюдения применимых требований.

Другие европейские страны уточняют, как их внутренние обязательства по отчетности применяются к криптовалютным активам.

В сентябре налоговые органы Испании подтвердили порядок учета кошельков с самостоятельным хранением в форме 721, заявив, что активы, хранящиеся в кошельках, контролируемых непосредственно налогоплательщиками, не подпадают под требование отчетности об иностранном хранении.

Испанское руководство разграничило кошельки, контролируемые их владельцами, и криптовалюту, хранящуюся у иностранных сторонних хранителей.

Операции с кошельками самостоятельного хранения все равно могут создавать записи отчетности по DAC8, когда они проходят через охваченного поставщика услуг.

Для Франции последние поправки Финансового комитета по налогообложению криптовалют остаются частью обсуждения бюджета на 2027 год, и требуется дальнейшее парламентское рассмотрение, прежде чем предложенные положения смогут вступить в силу.