日本計劃降低加密資產稅率以推動 Web3 產業發展
撰寫：TaxDAO
日本自民黨與公明黨的稅制調查會近日明確了 2025 年度稅制改革的大綱，提出將檢討加密資產（虛擬貨幣）的稅制，旨在為實施分離課稅鋪平道路。 根據改革提議，未來加密資產的稅率可能降低至 20%，同時允許損益通算。 然而，改革的實施也需進行必要的法律整備，包括投資者保護、交易適合性要求，以及交易所向稅務機關報告交易內容的義務等。
自民黨數位本部的平井卓也議員已向金融廳提交緊急提案，建議盡快將加密資產交易收益納入申報分離課稅的範圍，同時完善監管框架，以確保加密資產發揮促進國民經濟的作用。
分析師指出，這將有助於吸引更多國內外企業與投資者，推動日本 Web3 產業的發展和國際競爭力的提升。
這項措施標誌著日本政府正在認真考慮改善加密資產稅制，以增強 Web3 領域的國際競爭力。 目前，日本將加密資產交易收益歸類為「雜項收入」，稅率最高可達 55%。 這項高稅率、對加密貨幣之間交易徵稅以及無法跨年度進行損益通算的規定，被認為是阻礙 Web3 領域創新的主要原因，導致大量人才和新創公司流向海外。 儘管目前改革方案仍處於「檢討階段」，但在稅制改革大綱中明確提及這一議題，顯示日本已邁出改善加密資產稅制的重要一步。
日本的加密貨幣稅收政策堪稱嚴苛。 日本現行政策將加密交易收益歸類為「雜項收入」，最高稅率高達 55%，而且加密貨幣間的交換也被徵稅，不允許損益跨年度通算。 這些規定對加密資產個人投資者和企業來說無疑是沉重的負擔。 日本的這項稅改計畫提出，要探討加密交易收益的「分離課稅」。 簡單來說，就是將加密資產交易收益單獨處理，可能適用固定稅率（預計 20% 左右），並允許跨年度的損益通算。 這對投資人來說是減輕負擔的利多消息，對企業而言則意味著更大的財務彈性和更可預期的稅務規劃。 橫向比較來看，目前，日本在 Web3 賽道方面已經錯失了不少機會。 反觀新加坡，由於採取零資本利得稅政策，其吸引了大量 Web3 專案和資金湧入，成為全球 Web3 創新的熱門目的地。 日本顯然希望透過調整稅收政策，重新吸引計畫和人才，從而增強在 Web3 領域的競爭力。 事實上，本次稅改並非是日本政府為發展 Web3 產業所做的首次努力。 在不久前的 2024 年 8 月，日本就曾舉辦了「Web X」大會，日本首相岸田文雄以特邀演講者發言，產生了較好的迴響。
這項稅改計畫如果落地，其作用將是立竿見影的。 一方面，本土企業尤其是小型新創公司會受益最大，因為稅負降低讓這些企業有更多資源投入創新和經營，增強市場競爭力。 另一方面，這項稅改計畫將改善日本在國際投資者中的形象，吸引更多海外 Web3 計畫選擇日本作為亞洲基地，甚至很可能在讓日本掀起一輪加密資產熱潮。 然而，稅改在落地前仍面臨一些挑戰。 例如，本次稅改還需要一系列配套措施支持，例如完善投資者保護機制、加強稅務透明化和提升交易合規性等。 再如，稅改可能在短期內減少稅收收入，這可能引發民眾和相關部門的擔憂。 此外，日本政策執行的節奏較為保守，能否真正抓住加密產業乃至整個 Web3 產業的全球窗口期仍是未知數。
在未來，當我們回頭看時，這次稅改可能會成為日本 Web3 產業的重要轉捩點。 這不僅是對企業和投資者的激勵，更是一個表態：日本不想繼續錯失機會，而是希望更積極地擁抱 Web3 產業。 如果真能兌現承諾，也許下次多頭市場，日本會成為全球投資者的焦點。