2025年報稅攻略：報稅時間、級距、試算，如何免稅退稅？

2025 年報稅季，因美國「對等關稅」政策影響，財政部宣布重大調整，報稅時間大幅延長。對於民眾來說，了解今年報稅的種種變化，學會合理免稅、退稅，掌握正確報稅方式至關重要。下面就為大家詳細梳理 2025 年報稅的各項資訊。

2025 年報稅時間

113 （2025）年度綜合所得稅申報時間為：

• 5 月 1 日至 6 月 30 日

以往報稅時間通常在 5 月，今年則有重大變動。

為應對美國高關稅帶來的衝擊，行政院長卓榮泰與財政部長莊翠雲於 4 月 12 日正式宣布稅務紓困措施，原訂 114 年 5 月 1 日至 5 月 31 日（遇假日順延至 6 月 2 日）的所得稅結算申報及繳納期間，現展延至 6 月 30 日止。財政部考量企業與民眾需更多時間應對外部經濟變數，同時減輕申報及繳稅壓力，才做出這一決定。

在報稅時間延長的同時，財政部同步公告多項作業配套措施，其中包括：

1. 所得與扣除額資料查詢期間延長至 114 年 6 月 30 日（自 4 月 28 日開始）；
2. 透過網路申報的民眾，綜合所得稅相關證明文件繳交期限須於 114 年 7 月 10 日前；
3. 營利事業網路申報相關附件繳交期限，最晚可至 7 月 31 日（寄交）或 7 月 30 日（電子系統上傳） ；
4. 延後提示受控外國企業財報者，最晚可延至 114 年 12 月 31 日前送交；
5. 特殊會計年度或決清算案件，若原申報期間落在 114 年 5 月 1 日至 5 月 31 日，一律展延 30 日，若同時申請延後送交受控外國企業財報，送件期限則為申報截止日起算 6 個月內。

目前，綜合所得稅網路申報系統已正式開放，民眾只要完成身分驗證，即可登入系統下載個人所得及扣除額資料，並於 6 月 30 日前完成正式申報。

2025 年報稅有何變化？報稅新制度一次看

除了報稅時間延長外，財政部在去年公告的調整免稅額、扣除額及稅率級距也適用於今年報稅。主要包括以下幾點：

1. 課稅級距調整

為因應物價上漲，課稅級距有所調整。具體報稅級距如下：

參考資料： 台北國稅局稅率級距表

• 最低 5% 級距，綜合所得淨額從 56 萬提高至 59 萬元；
• 12% 級距，從 56 萬元～126 萬元調整為 59 萬元～133 萬元；
• 20% 級距，從 126 萬元～252 萬 1 元調整為 133 萬 1 元～266 萬元；
• 30% 級距，從 252 萬 1 元～472 萬元調整為 266 萬 1 元～498 萬元；
• 最高 40% 級距，綜合所得淨額從 472 萬元以上提高至 498 萬 1 元以上。

2. 免稅額、扣除額與基本生活費提高

2025 年度報稅，每人免稅額提高至 9.7 萬元（較去年增加 5,000 元），年滿 70 歲以上長者免稅額提高至 14.55 萬元。

具體免稅額、扣除額如下：

其中，標準扣除額調整為 13.1 萬元（單身）、26.2 萬元（有配偶）。每人基本生活費提高至 21 萬元可不課稅（較去年增加 8,000 元）。幼兒學前特別扣除額適用年齡從 5 歲以下擴大至 6 歲以下，取消排富條款，第一名子女扣除額從 12 萬元提高至 15 萬元，第二名及以上子女每人扣 22.5 萬元。

3. 租金支出扣除變化

房屋租金支出從列舉扣除改為特別扣除額，全戶扣除額度從 12 萬元提升至 18 萬元。但有排富條款限制，納稅義務人/配偶/受扶養直系親屬有房子、課稅稅率 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅、20% 課徵基本稅額的人，無法使用租金支出特別扣除額。

2025 年如何免稅退稅？

如上文所述，2025 年免稅額、扣除額已全面調升。

那麼，什麼情況下可以免稅甚至退稅呢？

若單身上班族年薪不超過 44.6 萬元（免稅額 9.7 萬＋標準扣除額 13.1 萬＋薪資特別扣除額 21.8 萬），在無其他所得干擾下，可免繳綜所稅。

雙薪無子女的夫妻（頂客族），若合計年薪在 89.2 萬元以下，也能免繳所得稅。

另外，長年在外租屋的上班族，若符合條件且租金月繳達 1.5 萬元以上，單身租屋族年薪在 62.6 萬元以下者，今年也可免繳綜所稅。

2025 年報稅試算

綜合所得稅採「自動申報制」，納稅義務人必須自行申報前一年度的全年總所得，並依據「家戶申報制」原則辦理。

那麼，要如何算出自己要繳多少稅呢？

1.首先，您需要算出自己的「綜合所得淨額」。

計算綜合所得淨額公式為：

• 所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額

比如一對雙薪夫妻育有兩名大學生，假設家庭綜合所得總額為 140 萬元，各項扣除計算如下：

• 基本生活費總額 21 萬元× 4 人 = 84 萬元；
• 免稅額 9.7 萬元× 4 人 = 38.8 萬元；
• 標準扣除額＋教育學費特別扣除額（有配偶標準扣除額 26.2 萬元 + 教育學費特別扣除額 5 萬元，即 2.5 萬元×2 人） = 31.2 萬元；
• 基本生活費差額 84 萬元 – 38.8 萬元 – 31.2 萬元 = 14 萬元。

最終綜合所得總額 140 萬元－各項扣除總額 84 萬元＝所得淨額 56 萬元。

2.接著，您需要算出應納稅額。

計算應納稅額公式為：

• 應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額。

根據 2025 年報稅新規，若所得淨額為 56 萬元，適用 5% 稅率，56 萬元×5%－0 元（累進差額）= 28000 元應納稅額。

3.最後，計算自己應該繳稅還是退稅。

如果您想要知道自己應該繳稅還是退稅，可按照：【應繳（退）稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可抵減稅額】來計算。

有些所得（例如薪資）在給付時已預先扣繳稅款，所以要扣掉「已扣繳稅額」及相關「可抵減稅額」，才是最終要繳納或退得的稅額。

2025 年如何報稅、退稅

了解了 2025 年報稅時間、規定和如何計算後，接下來，讓我們來看看 2025 年如何進行報稅和退稅。

1.報稅方式

• 臨櫃報稅：親自至各地國稅局辦理，需準備身分證件、所得資料及各項扣除額證明文件。
• 線上報稅：直接進入報稅網頁，手機用戶點選「手機報稅」，電腦用戶則點選「Web線上版」進行報稅。

這裡比較推薦線上報稅，您只需要前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁，登入後按照系統步驟操作即可完成報稅，節省時間，也能避免排隊人潮。

根據財政部說明，2025 年電腦報稅將提供 6 種身分驗證方式供民眾選擇，分別為：

1. 行動電話認證（限本國人）；
2. 戶口名簿戶號＋查詢碼；
3. 行動自然人憑證；
4. 已註冊健保卡（含醫事人員憑證）；
5. 自然人憑證；
6. 電子憑證。

手機報稅支援前 3 種「免插卡方式」，使用上更為便利。

2.繳稅方式

報稅完成後，就會進入繳稅或退稅環節。

繳稅有金融機構臨櫃繳納（郵局不代收）、超商繳稅（限 3 萬元以下）、行動支付App（如台灣Pay、Line Pay等）、ATM 轉帳、信用卡/晶片金融卡線上繳稅、活期存款帳戶轉帳、委託銀行扣款、掃描 QR – code（須沿用前一年成功繳稅帳戶）等多種方式。

3.退稅方式

今年綜合所得稅退稅仍分為三批辦理，其中第一批退稅時間為 7 月 31 日，適用下列三種方式申報者：

1. 於 6 月 30 日前完成網路（含手機）申報。
2. 於 6 月 30 日前使用稅額試算系統，透過「線上登錄」或「電話語音確認」完成回復。
3. 於 5 月 12 日前，以書面方式回復稅額試算申報書，並寄送至戶籍所在地之稽徵機關。

財政部表示，民眾只要在 114 年 6 月 30 日前透過網路報稅（包含稅額試算線上或電話語音回復），或在 5 月 12 日前完成書面稅額試算回復者，皆可納入第一批退稅，預計於 114 年 7 月 31 日撥付。

至於採用二維條碼或人工申報者，即使於期限內完成申報，則列入第二批退稅（10 月 31 日）；而若為繳稅、不繳不退或逾期申報經核定為退稅者，則歸類為第三批退稅，將於明年 1 月 20 日辦理。

財政部也呼籲民眾多加利用網路報稅系統，不僅操作簡便，也可節省時間、提前退稅，讓報稅更有效率。

截至 5 月 15 日，全國綜所稅申報總件數達 249.5 萬件，其中達退稅門檻者有 160.6 萬件，占整體申報件數約 64%，金額達 254.82 億元。

2025 年報稅時間過了怎麼辦？

若超過 6 月 30 日報稅截止日仍未申報，將依「自動補報補繳」機制處理，並可能面臨滯納金與罰鍰。

• 逾期 30 天內，加計應納稅額的 1%；
• 逾期超過 30 天，每逾期一日加計 1%，最多 15%。
• 若經國稅局通知仍未補報，最高可裁罰應納稅額的 3 倍罰鍰；若有短報、漏報所得情況，最高可處以所漏稅額的 2 倍罰鍰。但在國稅局查獲前自行補報，可減輕罰責，僅需繳納滯納金，無需額外罰鍰。

不過，今年除了延長報稅時間外，財政部還推出延期及分期繳納方案。延期繳納最長可達一年，分期繳納最高可分 36 期（三年），且皆免除利息負擔，以減輕民眾壓力。

2025 年報稅常見問題解答（Q&A）

Q：2025 年報稅時間延長至什麼時候？

A：今年綜所稅申報期限延後至 6 月 30 日止。

Q：2025 所得稅多少不用繳？

A：今（2025）年的免稅額為每人 9.7 萬元，本人或配偶、受扶養直系尊親屬滿 70 歲是 14.55 萬元。

Q：如何知道自己需不需要繳稅？

A：單身收入高於 22.8 萬，有配偶收入高於 45.6 萬者，需要申報綜合所得稅；單身收入高於 44.6 萬，有配偶收入高於 89.2 萬者，需要繳交綜合所得稅。

Q：2025什麼時候開始報稅？

A：2025 年的報稅期間為 5 月 1 日至 6 月 2 日。

總結

2025 年報稅時間延長為民眾提供了更充裕的報稅時間，新制度也為不少納稅人帶來了減稅利好。大家要把握好報稅時機，熟悉報稅流程和新制度，依法誠信報稅，充分享受應有的免稅、退稅政策。

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