Какой налог вы платите с прибыли от криптовалют?

Большинство стран облагают налогом прибыль от криптовалют. Ставка зависит от того, где вы живете, как долго владели активом и сколько еще зарабатываете.

В Соединенных Штатах долгосрочный прирост облагается по ставке 0%, 15% или 20%. Краткосрочный прирост облагается как обычный доход по ставкам от 10% до 37%. В Соединенном Королевстве прирост свыше годовой необлагаемой суммы в 3 000 фунтов стерлингов облагается по ставке 18% или 24%.

В этой статье используются правила, опубликованные налоговыми органами, главным образом IRS и HMRC. Данные по США приведены для налогового 2025 года. Ставки Великобритании действуют с 30 октября 2024 года.

Ставки и пороги меняются, поэтому перед подачей декларации проверяйте актуальные цифры. Примеры ниже являются иллюстрациями, построенными на заявленных допущениях. Это общая информация, а не налоговая консультация.

Как облагается налогом прибыль от криптовалют: основные правила

Содержание

В Соединенных Штатах IRS рассматривает криптовалюту как имущество, а не как деньги. Эта позиция изложена в Уведомлении 2014-21. Это означает, что к продаже монеты применяются те же правила, что и к продаже акций или земельного участка.

Налог уплачивается с прибыли, а не со всей суммы продажи. Прибыль — это стоимость продажи минус ваша базовая стоимость. Базовая стоимость — это то, что вы заплатили за монету, включая комиссии.

Допустим, вы покупаете одну монету за 20 000 долларов и продаете ее за 30 000 долларов. Ваш прирост составляет 10 000 долларов. Именно эти 10 000 долларов облагаются налогом.

Налоговое событие возникает при отчуждении криптовалюты. Многие считают, что учитывается только продажа за наличные. На самом деле, как показано в таблице, налогооблагаемыми являются несколько распространенных действий.

Базовую стоимость сложнее определить, когда вы покупаете одну и ту же монету по разным ценам. Вам нужен метод, чтобы решить, какие единицы вы продали. IRS позволяет выбрать конкретные единицы, если вы ведете учет, который их идентифицирует, а в противном случае используется метод ФИФО (первым пришел — первым ушел).

В Великобритании вместо этого используется объединение. Монеты одного типа попадают в один пул со средней стоимостью. Особые правила применяются к монетам, купленным в тот же день, что и продажа, или в течение 30 дней после нее.

Также имеет значение, как долго вы владеете активом. В США прирост по активу, удерживаемому один год или менее, является краткосрочным. Прирост по активу, удерживаемому более одного года, является долгосрочным.

Это единственное правило может существенно изменить сумму налога. Для большинства налогоплательщиков долгосрочный прирост облагается по более низким ставкам, чем краткосрочный.

Рисунок 1: Федеральный налоговый режим США зависит от того, удерживался ли актив более одного года.

В Великобритании используется аналогичная идея, но с другой структурой. HMRC рассматривает большинство криптовалют как актив, облагаемый налогом на прирост капитала для физических лиц. Продажа, обмен, трата и дарение (кроме супруга или гражданского партнера) — все это отчуждения.

В Великобритании нет разделения на краткосрочный и долгосрочный периоды. Вместо этого каждому человеку предоставляется годовая необлагаемая сумма, а остальное облагается по фиксированным ставкам в зависимости от дохода.

Ставки налога на прирост капитала в США на 2025 налоговый год

Долгосрочный прирост в США облагается по трем федеральным ставкам: 0%, 15% и 20%. Какая из них применяется, зависит от вашего налогооблагаемого дохода, включая сам прирост. IRS ежегодно устанавливает пороги.

Диапазоны применяются к налогооблагаемому доходу, а не только к приросту. Ваш прирост добавляется к прочему доходу. Человек с налогооблагаемым доходом 30 000 долларов и приростом 10 000 долларов заканчивает год с 40 000 долларов, что все еще находится в диапазоне 0%.

Подсчет дней имеет значение. Период владения начинается на следующий день после приобретения актива. Продажа на день раньше может перевести прирост из долгосрочной ставки в краткосрочную.

Краткосрочный прирост облагается по тем же ставкам, что и заработная плата. На 2025 год эти ставки составляют от 10% до 37%. На рисунке 2 сравниваются эти две ставки для одиночного заявителя при шести уровнях дохода.

Рисунок 2: Федеральная ставка на прирост криптовалюты по налогооблагаемому доходу, одиночный заявитель, 2025 год. Без учета дополнительного налога 3,8% и налога штата.

Разрыв наиболее велик в среднем и верхнем диапазонах. При налогооблагаемом доходе 150 000 долларов краткосрочная ставка составляет 24%, а долгосрочная — 15%. Это разница в девять процентных пунктов.

Лица с более высокими доходами также могут платить налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%. Он применяется, когда модифицированный скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов для одиночных заявителей или 250 000 долларов для супругов, подающих совместно. Одиночный заявитель в верхней долгосрочной группе может столкнуться с совокупной федеральной ставкой 23,8%.

В большинстве мест дополнительно взимается налог штата. В некоторых штатах нет подоходного налога, в то время как другие облагают прирост криптовалюты как обычный доход. Проверьте правила своего штата.

Из-за поправки на инфляцию пороги ежегодно повышаются. Приведенные выше цифры относятся к 2025 году. Цифры на 2026 год выше, поэтому при подаче декларации используйте актуальные таблицы IRS.

Практические примеры: во что обходится прирост в 10 000 долларов

С примерами цифры воспринимаются легче. В каждом примере ниже используется прирост в 10 000 долларов или 10 000 фунтов стерлингов для случаев в Великобритании. Они показывают, как одна и та же прибыль может привести к очень разным налоговым счетам.

Первые две строки показывают влияние срока владения. Ожидание более одного года сократило счет в США с 2 200 до 1 500 долларов. Это экономия 700 долларов на той же прибыли.

Третья строка показывает действие диапазона 0%. Заявитель с более низким доходом может продать долгосрочный прирост и не платить федеральный налог на прирост капитала. Налог штата и другие правила могут по-прежнему применяться.

Строки по Великобритании показывают влияние годовой необлагаемой суммы. Первые 3 000 фунтов прироста не облагаются налогом, поэтому доля облагаемого прироста ниже номинальной ставки. Налогоплательщик с повышенной ставкой платит 24% с 7 000 фунтов, что составляет 16,8% от полных 10 000 фунтов.

Рисунок 3: Налог как доля прироста в 10 000 в шести случаях выше. Это примеры, а не прогнозы.

Германия — это другая модель. Частные продажи криптовалюты, удерживаемой более одного года, как правило, освобождены от подоходного налога. Прирост по активам, удерживаемым год или менее, облагается как доход, хотя совокупный прирост от частных продаж менее 1 000 евро в год освобождается.

Комиссии могут уменьшить прирост. Торговые и сетевые комиссии могут быть добавлены к базовой стоимости или вычтены из выручки в зависимости от операции. Поэтому тщательный учет стоит усилий.

Эти примеры не учитывают комиссии, налоги штатов и прочие доходы, которые могут изменить результат. Они также предполагают одну продажу. Реальные налоговые счета зависят от активности за весь год.

Налог на майнинг, стейкинг и эйрдропы

Не весь доход от криптовалюты поступает от продажи. Майнинг, стейкинг и эйрдропы могут создавать доход в момент получения монет. В США этот доход облагается по обычным ставкам, а не по ставкам на прирост капитала.

Учитываемая сумма — это справедливая рыночная стоимость монет на момент получения контроля над ними. IRS подтвердил это для вознаграждений за стейкинг в Revenue Ruling 2023-14. Эйрдропы и некоторые форки рассматриваются в Revenue Ruling 2019-24.

Эти обычные ставки — те же, что применяются к заработной плате. На рисунке 4 показаны федеральные ставки 2025 года для одиночного заявителя.

Рисунок 4: Федеральные ставки обычного подоходного налога США на 2025 год, одиночный заявитель, с верхней границей каждого диапазона налогооблагаемого дохода.

Майнинг также может повлечь налог на самозанятость, если он ведется как бизнес. Этот налог покрывает взносы на социальное обеспечение и Medicare. Он отделен от подоходного налога.

Есть второй шаг. Стоимость, учтенная как доход, становится вашей базовой стоимостью. Если позже вы продадите монеты, вы отразите прирост или убыток капитала от любого изменения относительно этой базы.

Вот пример. Вы получаете вознаграждение за стейкинг на сумму 1 500 долларов в момент получения. Вы отражаете 1 500 долларов как доход. Позже вы продаете их за 2 000 долларов, поэтому также отражаете прирост в 500 долларов.

В Великобритании эти случаи рассматриваются аналогично. Руководство HMRC гласит, что вознаграждения, такие как стейкинг и некоторые эйрдропы, могут облагаться как доход в зависимости от обстоятельств. Продажа этих монет позже может затем создать прирост капитала.

Момент получения может быть предметом спора. Налоговые органы смотрят на то, когда у вас появился контроль над монетами, а не на то, когда сеть зафиксировала вознаграждение. Ведите журнал даты и цены для каждого полученного вознаграждения.

Канада работает иначе. Канадское налоговое агентство заявляет, что половина прироста капитала включается в доход. Частые трейдеры могут облагаться налогом на всю прибыль как на доход от бизнеса, поэтому характер деятельности имеет значение.

Убытки, отчетность и ведение учета

Убытки от криптовалюты могут уменьшить ваш налоговый счет. В США убытки капитала сначала зачитываются против прироста капитала. Если убытки превышают прирост, до 3 000 долларов превышения могут ежегодно уменьшать прочий доход.

Оставшийся убыток переносится на будущие годы. Срок переноса не ограничен. На рисунке 5 показано, как чистый убыток в 12 000 долларов будет использован, если в последующие годы у вас не будет прироста.

Рисунок 5: Чистый убыток в 12 000 долларов используется по 3 000 долларов в год против прочего дохода, поэтому это занимает четыре года.

Убыток также может аннулировать прирост. Предположим, у вас есть долгосрочный прирост 10 000 долларов и долгосрочный убыток 4 000 долларов. Вы облагаетесь налогом с 6 000 долларов. При ставке 15% налог снижается с 1 500 до 900 долларов.

Правило фиктивной продажи запрещает учитывать убыток, если вы покупаете тот же актив в течение 30 дней до или после продажи. Сегодня оно применяется к акциям и ценным бумагам. Обычно оно не применяется к криптовалюте, хотя законодатели предлагали изменения, поэтому проверяйте действующее законодательство.

Правила отчетности ужесточаются. Для заявителей в США продажи криптовалюты отражаются в форме 8949 и Приложении D. Основная налоговая форма также спрашивает каждого заявителя, получал ли он или отчуждал цифровые активы в течение года.

Биржи теперь часть процесса. Согласно новым правилам для брокеров в США, платформы сообщают валовую выручку по форме 1099-DA за операции 2025 года. Отчетность по базовой стоимости для покрываемых активов начинается с операций 2026 года.

В Великобритании свои пороги. Вы должны отчитываться об отчуждениях, если ваш прирост превышает 3 000 фунтов. Вы также должны отчитываться, если общая выручка от продаж превышает 50 000 фунтов, даже если прироста не было.

Убытки в Великобритании должны быть заявлены в HMRC в течение четырех лет после окончания налогового года, чтобы их можно было перенести. Пропуск этого шага может стоить вам убытка.

Обмен данными между странами растет. ОЭСР разработала Систему отчетности о криптоактивах, чтобы налоговые органы могли обмениваться информацией о криптосчетах. Европейский союз применяет собственную версию, известную как DAC8, с 1 января 2026 года.

Хороший учет — лучшая защита. Сохраняйте дату, сумму, цену в местной валюте и комиссии для каждой операции. Также сохраняйте адреса кошельков и выписки с бирж, поскольку налоговые органы могут их запросить.

Как другие страны облагают налогом прирост криптовалюты

Страны используют очень разные модели. Некоторые облагают прирост криптовалюты как доход. Некоторые предоставляют льготы за длительный срок владения. Некоторые вообще не облагают налогом прирост для физических лиц.

Австралия — яркий пример скидки за срок владения. Австралийское налоговое управление заявляет, что физическое лицо, владеющее активом 12 месяцев или более, может уменьшить прирост вдвое. При максимальной предельной ставке 45% плюс сбор Medicare 2% это составляет около 23,5% от уменьшенного прироста.

Германия и Португалия идут дальше. Обе обычно освобождают долгосрочный прирост криптовалюты для физических лиц, хотя обе облагают краткосрочный прирост. Сингапур не облагает налогом прирост капитала физических лиц, поэтому его часто называют вариантом с низкими налогами.

На рисунке 6 сравниваются максимальные национальные ставки для краткосрочного и долгосрочного владения. На графике используются приблизительные максимальные ставки для физических лиц до местных налогов. Реальные счета зависят от дохода, вычетов и местных правил.

Рисунок 6: Приблизительные максимальные национальные ставки на прирост криптовалюты для физических лиц, краткосрочное и долгосрочное владение.

Канада находится между этими моделями. Только половина прироста капитала облагается налогом, и эта половина облагается по вашей обычной ставке. Канадское налоговое агентство также заявляет, что правила могут отличаться, если деятельность с криптовалютой выглядит как бизнес.

Переезд в страну с низкими налогами — не простое решение. Правила налогового резидентства смотрят на то, где вы живете и проводите время, а не на то, где у вас счет на бирже. Многие страны также облагают налогом своих граждан или бывших резидентов по определенным видам прироста.

Правила также быстро меняются. Новые стандарты отчетности означают, что биржи отправляют больше данных налоговым органам. Рассматривайте любое описание страны как отправную точку и подтверждайте детали в местном налоговом органе.

Итог

Единой налоговой ставки на прибыль от криптовалюты не существует. В США счет варьируется от 0% до 37% на федеральном уровне в зависимости от дохода и срока владения. В Великобритании — 18% или 24% после необлагаемой суммы 3 000 фунтов.

Срок владения и уровень дохода определяют большую часть разницы. В нашем примере прирост в 10 000 долларов в США стоил 2 200 долларов как краткосрочный и 1 500 долларов как долгосрочный. Заявитель с более низким доходом не платил ничего на федеральном уровне.

Использование налогового калькулятора или программного обеспечения может помочь при большом количестве сделок. Результат настолько хорош, насколько хороши введенные данные. Всегда проверяйте, что импортированные записи с биржи совпадают с вашими собственными.

Обмены, траты и вознаграждения могут создавать налог даже без продажи за наличные. Отчетность также ужесточается: отчеты бирж и трансграничный обмен данными уже действуют или находятся в процессе внедрения.

Практические шаги просты. Ведите полный учет, знайте свои сроки владения, правильно отражайте убытки и ежегодно проверяйте актуальные пороги. В крупных или сложных случаях обращайтесь к квалифицированному налоговому специалисту.