Иллинойс разъясняет, какие криптооперации облагаются налогом 0,2%

Департамент доходов штата Иллинойс 28 сентября сообщил, что предложение остается в черновой форме и открыто для публичных комментариев до 30 октября. Департамент еще не подал правила государственному секретарю Иллинойса и не представил их Объединенному комитету по административным правилам.

Базовый Закон о налоге на цифровые активы уже вступил в силу. Губернатор Джей Би Прицкер утвердил эту меру 16 июня в рамках Публичного закона 104-468, а новый налог должен начать действовать в следующем году. Закон устанавливает сбор в размере 0,2% от стоимости цифровых активов, участвующих в операциях, когда клиент из Иллинойса получает покрываемые услуги обмена, перевода или хранения от брокера цифровых активов.

Для обычных пользователей один из самых ясных пунктов черновика касается стейблкоинов.

Предлагаемые правила классифицируют стейблкоины как цифровые активы, даже если они предназначены для поддержания фиксированной стоимости относительно фиатных валют, товаров или других финансовых инструментов. Чиновники Иллинойса объясняют, что установленное законом исключение для некоторых неинвестиционных цифровых представлений не распространяется на актив, который продается как поддерживающий фактически фиксированную номинальную стоимость.

NFT получают иной режим. В черновике департамента говорится, что операции с невзаимозаменяемыми токенами не подпадают под налог, поскольку определение штата исключает цифровые представления, имеющие ценность или полезность помимо простого существования в качестве цифровых активов, включая искусство, предметы коллекционирования и интеллектуальную собственность.

Токенизированные ценные бумаги и товары попадают в ту же группу установленных законом исключений, описанных в черновике. Предлагаемое правило относит их к цифровым эквивалентам материальных или нематериальных товаров с самостоятельной ценностью или полезностью.

Сам налог рассчитывается от стоимости участвующего цифрового актива, а не только от комиссии брокера. В черновике указано, что брокеры должны определять эту стоимость в долларах США на момент завершения покрываемой операции, используя собственную спотовую цену или, при ее отсутствии, ориентир от регулируемого поставщика рыночных данных.

Некоторые сделки DeFi могут избежать сбора 0,2%

Активность в DeFi не будет автоматически облагаться криптоналогом Иллинойса.

В черновике говорится, что операции на децентрализованных биржах, как правило, не подпадают под сбор, если пользователи не предоставляют брокеру цифровых активов то, что правила называют «ценным встречным предоставлением». Сетевые комиссии, выплачиваемые майнерам или валидаторам, не учитываются, а комиссии за своп, направляемые исключительно поставщикам ликвидности, также исключаются.

Иной результат применяется, когда DeFi-платформа взимает комиссию за работу или обслуживание сервиса. Департамент классифицирует протокольные комиссии, собираемые платформой, как ценное встречное предоставление, что делает связанную с ними деятельность по обмену, переводу или хранению потенциально налогооблагаемой.

Согласно другому разделу, децентрализованная биржа, взимающая протокольные комиссии, может квалифицироваться как брокер цифровых активов. Одноранговая платформа, чьи комиссии за своп идут исключительно в пулы ликвидности, не будет соответствовать этому определению по предлагаемым правилам.

Сетевые комиссии за газ остаются вне расчета, поскольку черновик определяет их как платежи, осуществляемые напрямую за обработку в блокчейне и направляемые майнерам или валидаторам, а не комиссии, взимаемые биржей или поставщиком услуг цифровых активов.

Перевод криптовалюты в собственный кошелек может облагаться налогом

Правила приводят прямой пример, связанный с самостоятельным хранением.

Житель Иллинойса, переводящий цифровые активы из кошелька, контролируемого биржей, в лично управляемый кошелек, столкнется с налогом, если централизованная биржа взимает комиссию за выполнение перевода. Пример департамента рассматривает биржу как брокера, предоставляющего перевод за ценное встречное предоставление.

Право собственности не обязательно должно меняться. Перевод между двумя счетами одного и того же клиента может облагаться налогом, если брокер взимает комиссию и перемещение создает запись в блокчейне.

Прямые одноранговые переводы работают иначе согласно черновику. Если два человека переводят криптовалюту между лично контролируемыми кошельками без брокера или иного платного посредника, такая операция не будет облагаться налогом.

Правила проводят еще одну границу вокруг внутреннего учета счетов. В одном примере банк изменяет остатки между двумя счетами клиентов, в то время как фактические монеты остаются в общем кастодиальном кошельке. Поскольку в блокчейне ничего не перемещается, департамент заявляет, что операция не создает налогооблагаемого события.

Платежи за товары могут подпадать под эту схему, когда участвует сторонний сервис. В предложении описывается клиент из Иллинойса, оплачивающий продавцу из кошелька, управляемого биржей. Если биржа взимает с клиента комиссию за перевод, перевод цифрового актива становится налогооблагаемым.

Розничный продавец, получающий криптовалюту, не становится брокером цифровых активов только потому, что принимает ее в качестве оплаты, согласно предлагаемым правилам.

Криптомосты могут считаться налогооблагаемыми обменами

Кроссчейн-мосты явно включены в определение обменной деятельности в черновике.

Иллинойс описывает бриджинг как обмен цифровых активов из одной блокчейн-сети в другую. Когда брокер цифровых активов выполняет эту деятельность за встречное предоставление, налог 0,2% может применяться к стоимости участвующих активов.

Спотовые сделки, покупка криптовалюты за фиат и обратная конвертация в традиционную валюту перечислены как другие примеры обменной деятельности. Расчеты по деривативам с физической поставкой могут подпадать под правила, включая расчетные деривативы, когда расчеты осуществляются в стейблкоинах, тогда как деривативы, расчеты по которым производятся в фиате, исключаются согласно текущему черновику.

Установленная законом ставка остается 0,2%. Например, применение этой ставки к $10 000 покрываемых цифровых активов даст налог в размере $20, независимо от того, была ли прибыль или убыток клиента по активу положительной. Закон основывает сбор на покрываемой деловой активности с цифровыми активами, а не на приросте капитала.

Некоторые брокеры со штаб-квартирой за пределами Иллинойса могут подпадать под юрисдикцию штата. В черновике говорится, что удаленный брокер считается имеющим место деятельности в Иллинойсе, когда валовые поступления от покрываемых услуг, проданных клиентам из Иллинойса, достигают не менее $100 000.

Как сообщалось ранее, новый криптоналог Иллинойса требует от покрываемых брокеров собирать и отчитываться по сбору после начала применения. Принятый закон требует, чтобы налог указывался отдельно от цены покупки услуги при взимании.

Судебные иски могут повлиять на дальнейшее развитие событий

Дата начала 1 января остается в законе штата, но налог сталкивается с несколькими исками.

Ассоциация блокчейна и Совет по инновациям в криптосфере 9 сентября обратились в суд округа Сангамон с просьбой о предварительном судебном запрете, который остановил бы применение налога на время рассмотрения их иска. Группы утверждают, что налог нарушает федеральное законодательство и законы Иллинойса, и заявляют, что компании уже тратят деньги на подготовку систем соблюдения требований. По последним доступным данным, не сообщалось, что Иллинойсу было запрещено применять эту меру.

В связанных материалах две криптогруппы подали иск против Иллинойса в августе, добиваясь блокировки налога 0,2%. Их претензии включают предполагаемые нарушения федерального Закона о свободе налогообложения в интернете и конституционных гарантий. Эти аргументы являются утверждениями истцов и не были установлены окончательным судебным решением.

Digital Chamber подала отдельный иск в июле. Как ранее сообщал crypto.news, организация утверждает, что Иллинойс незаконно относится к деятельности на основе блокчейна иначе, чем к сопоставимым традиционным финансовым операциям. Иллинойс защищает принятый закон, который остается запланированным к вступлению в силу, если не будет отменен, изменен или заблокирован судом.

Предложение об отмене остается на рассмотрении в Палате представителей Иллинойса. Законопроект HB 5798 отменил бы Закон о налоге на цифровые активы, но последние данные Генеральной ассамблеи показывают, что мера остается на стадии подачи, получив дополнительных спонсоров в сентябре.

Ближайший административный срок наступает раньше. IDOR принимает комментарии по черновику до конца рабочего дня 30 октября, после чего правила еще должны пройти формальную процедуру нормотворчества Иллинойса. Департамент прямо отмечает, что текущая версия еще не подана государственному секретарю и не представлена в JCAR.