Законопроект о налоге на криптовалюты предлагает освобождение от сборов до $10 и ужесточает правила фиктивных продаж

Bloomberg Government сообщило 15 сентября, что председатель комитета Джейсон Смит, республиканец из Миссури, представил Закон об определённости налогообложения цифровых активов в понедельник вечером после того, как законодатели несколько месяцев работали над отдельными предложениями, касающимися налогового режима цифровых активов.

Пакет включает положения, разработанные в рамках более ранних республиканских предложений и двухпартийного законодательства от конгрессменов Стивена Хорсфорда (демократ от Невады) и Макса Миллера (республиканец от Огайо). Он охватывает мелкие криптовалютные транзакции, расчёт прибылей и убытков, переводы, фиктивные продажи, майнинг, стейкинг и требования к брокерам.

Документы комитета показывают, что законопроект H.R. 10357 запланирован к рассмотрению в 10:00 по восточному времени в среду. Законодатели рассмотрят его вместе с несколькими несвязанными мерами в области налогообложения и здравоохранения, прежде чем решить, продвигать ли законопроект.

Законопроект о налоге на криптовалюты освободит некоторые сборы менее $10

Одно из положений отменит налог на соответствующие сетевые и транзакционные сборы на сумму менее $10, решая проблему небольших блокчейн-издержек, которые в настоящее время могут создавать требования к налоговой отчётности.

Освобождение будет доступно не всем пользователям. Любой, кто совершил более 5000 переводов в течение предыдущего года, будет исключён, что не позволит воспользоваться льготой счетам с особенно высокой транзакционной активностью.

Вопрос о мелких транзакциях обсуждался в Палате представителей в течение нескольких месяцев. Законодатели рассматривали предложения по налогу на криптовалюты, направленные на снижение требований к отчётности для пользователей цифровых активов, устанавливая при этом правила для таких областей, как майнинг, стейкинг и обычные транзакции.

Действующий налоговый режим США в целом рассматривает цифровые активы как имущество, что означает, что их отчуждение может приводить к налогооблагаемому приросту капитала или вычитаемым убыткам. Обмен криптовалюты на криптовалюту и платежи с использованием цифровых активов могут считаться отчуждением, а транзакционные издержки, оплаченные токенами, могут создавать собственные налоговые расчёты.

Система отчётности стала более детальной по мере вступления в силу требований к брокерам. Правила IRS по налогообложению криптовалют требуют отслеживания базовой стоимости по каждому кошельку, а брокеры начали сообщать валовую выручку по форме 1099-DA за налоговый год 2025. Отчётность о базовой стоимости поэтапно вводится для транзакций в течение 2026 года.

Coinbase призывала Конгресс снизить бремя, связанное с мелкими платежами, в ходе налоговых дебатов в Палате представителей. В показаниях, представленных для слушаний в Комитете по путям и средствам 9 июня, вице-президент Coinbase по налогам Лоуренс Златкин утверждал, что расчёт прибылей и убытков по обычным платежам в стейблкоинах и блокчейн-сборам создаёт значительную работу по соблюдению требований.

Биржа призвала к налоговым льготам для расходов, оплачиваемых стейблкоинами, и мелких криптовалютных транзакций, поддержав при этом отсрочку налогообложения вознаграждений за майнинг и стейкинг.

Правила фиктивных продаж будут распространены на цифровые активы

Законодательство устранит разницу в налоговом режиме, которая в настоящее время позволяет криптоинвесторам продать цифровой актив с убытком, немедленно выкупить его обратно и при этом использовать реализованный убыток для налоговых целей.

Федеральные правила фиктивных продаж применяются к ценным бумагам. Как правило, они не позволяют инвестору заявлять убыток, если практически идентичные ценные бумаги выкупаются в течение установленного периода. Цифровые активы не подпадали под действие законодательной нормы таким же образом.

Положения, взятые из H.R. 9172, Закона о применении существующих правил против налоговых злоупотреблений к цифровым активам, распространят правила фиктивных и конструктивных продаж на цифровые активы. Квалифицированные стейблкоины, привязанные к доллару США, будут исключены.

Конгрессмены Джоди Аррингтон и Майк Кэри представили базовое предложение в июне, когда законодатели собирали несколько отдельных законопроектов, касающихся нерешённых вопросов налогообложения криптовалют. Положение о фиктивных продажах, по оценкам, принесёт $2,074 млрд в течение 2026–2036 финансовых годов.

Смит охарактеризовал работу комитета в июне как попытку дать налогоплательщикам более чёткие правила для цифровых активов, утверждая, что существующая налоговая политика не поспевала за финансовыми технологиями.

Более ранние проекты Палаты представителей по налогу на криптовалюты охватывали платежи в стейблкоинах, кредитование в сфере децентрализованных финансов, благотворительные пожертвования, майнинг, стейкинг и правила против злоупотреблений. Эти меры изначально были представлены отдельно, прежде чем законодатели перешли к объединению их частей в более крупный пакет.

Майнинг и стейкинг остаются главным предметом спора

Вопрос о моменте налогообложения вновь созданных вознаграждений за майнинг и стейкинг стал одним из основных разногласий вокруг пакета.

Законопроект H.R. 9175, Закон о налоговой ясности для майнинга и стейкинга, предлагал разрешить майнерам и стейкерам откладывать признание дохода по вновь созданным токенам до момента продажи активов. По оценкам, это положение сократит федеральные доходы на $2,956 млрд в период с 2026 по 2036 финансовый год.

Действующий подход IRS в целом облагает вознаграждения за стейкинг как обычный доход, как только налогоплательщик получает право распоряжения и контроль над активами. Их стоимость на этот момент становится базовой стоимостью, используемой при расчёте последующей прибыли или убытка.

Три отраслевые группы по криптовалютам в июне призвали Конгресс сохранить предложенный налоговый режим без изменений. Blockchain Association, Crypto Council for Innovation и The Digital Chamber выступили против пятилетнего ограничения предложенного режима и попросили законодателей принять H.R. 9175 без изменений.

Банковские группы заняли иную позицию в ходе дебатов. Они утверждали, что отсрочка налога на доходы от майнинга и стейкинга может привести к иному режиму для вознаграждений в криптовалюте по сравнению с процентами, дивидендами и другими формами инвестиционного дохода.

Punchbowl News сообщило 13 сентября, что республиканцы из Комитета по путям и средствам серьёзно рассматривали возможность исключения положений о налоговом моменте для майнинга и стейкинга из пакета. Несколько человек, знакомых с переговорами, назвали этот вопрос крупнейшим пунктом разногласий с Хорсфордом. Хорсфорд — демократ из Комитета по путям и средствам, участвующий в переговорах по налогу на криптовалюты.

На момент публикации этого отчёта окончательное решение не было принято. Варианты, обсуждавшиеся в ходе переговоров, включали сохранение отсрочки, её отмену или ограничение режима пятью годами.

Налоговая инициатива Палаты представителей последовала за июньскими слушаниями по криптовалютам

Законодательство последовало за слушаниями в Комитете по путям и средствам 9 июня, на которых законодатели рассмотрели серию отдельных законопроектов о налогообложении цифровых активов, прежде чем положения были объединены в текущий пакет.

Представители Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center и Налогового правового центра Нью-Йоркского университета дали показания на слушаниях. Комитет рассмотрел предложения, касающиеся майнинга и стейкинга, благотворительных пожертвований в криптовалюте, добровольного раскрытия налоговой информации, фиктивных продаж, отчётности по транзакциям и других правил для цифровых активов.

В то время демократы задавались вопросом, не могут ли некоторые из предложенных положений о майнинге и стейкинге создать новые налоговые преимущества. Представители отрасли, в свою очередь, утверждали, что существующие правила могут требовать от налогоплательщиков признавать доход до продажи полученных токенов.

Рассмотрение налогового законопроекта проходит на фоне очередной активной недели для криптозаконодательства в Вашингтоне. Сенат должен провести процедурное голосование по Закону CLARITY 15 сентября, для продвижения законопроекта о рыночной структуре требуется 60 голосов.

Сенатские республиканцы недавно опубликовали пересмотренную версию с новыми положениями перед голосованием после месяцев переговоров об этических ограничениях, вознаграждениях в стейблкоинах, децентрализованных финансах и регуляторных полномочиях. Последний текст Закона CLARITY вводит федеральные требования к регистрации для определённых торговых протоколов, которые не соответствуют его стандарту децентрализации.

Заседание Комитета по путям и средствам 16 сентября запланировано для рассмотрения Закона об определённости налогообложения цифровых активов вместе с H.R. 10334, Законом о проверке EFIN 2026 года, и пятью мерами, касающимися здравоохранения, добычи кобальта и других областей политики.