Германия вводит 25% налог на криптодоходы

Der Spiegel сообщил, что Федеральное министерство финансов Германии разработало законопроект, который подведет доходы от криптовалют под налог на доходы с капитала, или Abgeltungsteuer, установив для них ту же ставку 25%, которая сейчас применяется к доходам от акций и других ценных бумаг.

Планируемые правила будут распространяться на криптоактивы, приобретенные после 1 января 2027 года, а сам налог вступит в силу в 2028 году. Согласно сообщению, проект уже направлен на рассмотрение в другие федеральные министерства.

Ожидается, что личная необлагаемая сумма будет сохранена. В настоящее время в Германии действует порог освобождения от налога в размере €1 000 для частных сделок по отчуждению имущества.

Налог на криптовалюты в Германии отменит освобождение после года владения

В рамках действующей системы частные криптовалюты не подпадают под единый налог на доходы с капитала. Биткоин, Ether и другие криптоактивы рассматриваются как частные активы, и прибыль от их продажи в течение 12 месяцев с момента покупки может облагаться по личной ставке подоходного налога инвестора.

Ставки индивидуального подоходного налога могут достигать 45%, но криптоактивы, проданные более чем через год, как правило, освобождаются от налога.

Предлагаемая ставка 25% отменит это преимущество длительного владения для активов, подпадающих под новую систему. Одновременно она снизит потенциальную налоговую ставку для некоторых краткосрочных инвесторов, которые сейчас платят по своей личной ставке подоходного налога.

Германия уже несколько месяцев рассматривала изменения в налогообложении криптовалют. Министр финансов Ларс Клингбайль во время апрельской презентации федерального бюджета на 2027 год заявил, что правительство намерено «облагать криптовалюты иначе».

Тогда правительство не раскрыло, как именно планируется изменить систему. Клингбайль связал планируемые изменения в криптоналогообложении с пакетом мер, который, как ожидается, принесет дополнительные €2 млрд налоговых поступлений и усилит борьбу с финансовыми и налоговыми преступлениями.

Последний проект предлагает более конкретный механизм. По данным Der Spiegel, Министерство финансов ожидает, что сама мера по криптовалютам принесет примерно €350 млн дополнительных доходов.

Перевод криптовалют под Abgeltungsteuer может привести к еще одному изменению для налогоплательщиков. В рамках планируемой системы убытки от цифровых активов можно будет зачитывать против прибыли от акций и других ценных бумаг.

Лица, чья личная налоговая ставка ниже 25%, смогут запросить Günstigerprüfung — налоговую оценку, которая определяет, приведет ли применение их более низкой личной ставки к меньшему налоговому счету.

Предыдущая попытка отменить налоговую льготу для криптовалют провалилась

Это предложение последовало за неудачной попыткой в парламенте отменить то же освобождение для долгосрочного владения в начале этого года.

В мае Финансовый комитет Германии отклонил предложение Партии зеленых, которое призывало лишить криптоактивы безналогового режима после годичного периода владения.

ХДС/ХСС, Социал-демократическая партия и «Альтернатива для Германии» выступили против предложения, хотя их мотивы различались. Левая партия поддержала его с оговорками.

СДПГ тогда утверждала, что правительство уже работает над отдельным законопроектом по налогообложению криптовалют, а депутаты ХДС/ХСС заявили, что изменения следует рассматривать в рамках скоординированного правительственного подхода.

С тех пор министерство Клингбайля продолжило работу над этим законопроектом. На июльской пресс-конференции министр финансов подтвердил, что чиновники готовят конкретный законопроект, но отказался раскрывать его положения, пока продолжается координация внутри правительства.

Политическое сопротивление отмене освобождения остается заметным. АдГ поддержала сохранение 12-месячного периода владения и ранее внесла в Бундестаг предложение с призывом сохранить это правило.

Вопрос вновь привлек внимание на этой неделе после того, как партия получила почти 44% голосов в Саксонии-Анхальт. Дебаты о налоге на биткоин в Германии остаются федеральным вопросом, а это означает, что изменения в налоговом режиме не могут быть приняты правительством земли.

Chainalysis оценила, что в 2025 году в Германии было совершено ончейн-операций с криптовалютами на сумму $24,1 млрд, потенциально подлежащих налогообложению. Эта цифра включает $15,6 млрд платежей, $6,1 млрд реализованной прибыли и $2,4 млрд дохода, хотя аналитическая компания предупредила, что оценка отражает активность, которая потенциально может подпадать под общие налоговые правила, а не неуплаченные налоги.

Новые правила затронут криптовалюту, купленную с 2027 года

Проект применит новый режим налога на доходы с капитала к криптоактивам, приобретенным после 1 января 2027 года.

Вопрос о том, сохранят ли активы, купленные до этой даты, прежний налоговый режим, не решен и будет рассматриваться по мере продвижения законопроекта через законодательный процесс.

Это изменение является частью плана действий Клингбайля по борьбе с налоговым мошенничеством и неучтенной экономической деятельностью. Источники в министерстве, цитируемые Der Spiegel, утверждали, что несправедливо облагать налогом заработанный доход и доход от инвестиций, оставляя при этом многие спекулятивные криптодоходы безналоговыми.

Германия усиливает надзор за цифровыми активами и на других направлениях. С января страна применяет Закон ЕС о прозрачности налогообложения криптоактивов, внедряя требования к отчетности, которые обязывают поставщиков криптоуслуг передавать налоговым органам информацию о транзакциях клиентов.

Одновременно расширились регулируемые криптоуслуги. К августу Германия стала ведущей юрисдикцией ЕС по числу разрешений в рамках Регламента о рынках криптоактивов, когда еще шесть кооперативных банков вошли в реестр Европейского управления по ценным бумагам и рынкам.

Их добавление довело число авторизованных поставщиков услуг криптоактивов в Германии до 79, опередив Францию с 35 и Нидерланды с 29 на тот момент.

Во вторник утром Клингбайль представил Бундестагу федеральный бюджет Германии на 2027 год, предусматривающий расходы в размере около €550 млрд наряду со специальными фондами и общий объем новых заимствований примерно в €120 млрд.

Налогообложение криптовалют — одна из нескольких доходных мер, рассматриваемых правительством. Правящая коалиция, как сообщается, договорилась о новых или повышенных сборах в таких сферах, как алкоголь и табак, а налог на сладкие напитки остается предметом обсуждения.

Более ранняя версия предложения о налоге на напитки была отозвана после критики, что он охватит напитки, содержащие заменители сахара.

Проект налога на криптовалюты теперь должен быть рассмотрен другими федеральными министерствами, прежде чем он сможет поступить в кабинет министров и затем пройти через парламентский процесс Германии.