Украина и налоги на биткоины: как не лишиться свободы и криптовалюты? Юридический разбор

Криптовалюты в Украине — это не только инвестиции, но и потенциальные проблемы с законом. Разбираемся, как налоговая может оставить вас без биткоинов и даже свободы.

Юристы предупреждают: незнание закона не освобождает от ответственности. А в случае с криптой — тем более.

Пока чиновники ищут способы пополнить бюджет, криптоэнтузиасты рискуют стать легкой добычей. Финансовая грамотность — ваша лучшая защита.

И да, если думаете, что государство suddenly полюбит децентрализацию — у нас для вас плохие новости.

Уклонение и отмывание: что может заинтересовать правоохранителей

Уже сейчас фиксируется системная практика расследований по статьям 212 и 209 Уголовного кодекса Украины, касающихся:

Уклонения от уплаты налогов.

Налоговое законодательство устанавливает требование для всех граждан Украины, которые являются налоговыми резидентами, платить налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Ставка такого налогообложения составляет 18% — НДФЛ и 1,5% — военный сбор.

Также налоговые и правоохранительные органы в вопросе толкования термина «криптовалюта» опираются на статью 179-1 Гражданского кодекса, которая указывает, что цифровой вещью являются виртуальные активы, цифровой контент и другие блага, которые создаются и существуют исключительно в цифровой среде и имеют имущественную ценность.

А где благо, там и налоги.

Легализации (отмывания) имущества, полученного преступным путем.

Статья 209 УКУ часто «ходит рядом» с 212 УКУ, поскольку, по логике правоохранителей, все неуплаченные налоги в том или ином виде получаются лицом как легальный доход/приобретенное имущество/оплата за услуги, поэтому им придается легальный вид.

Также статья 209 добавляет «тяжести» уголовному производству, поскольку максимальная мера наказания — 12 лет лишения свободы и конфискация имущества. Зато статья 212 определяет как максимальную меру наказания штраф в размере 425 000 гривен с конфискацией имущества.

Вывод таков: отсутствие полного законодательного регулирования криптовалют не освободит от ответственности по статьям 212 и 209 Уголовного кодекса Украины.

Как выглядит «интерес» БЭБ на практике?

В адвокатское объединение «Видар» начали поступать многочисленные обращения от клиентов, которые получили запросы от БЭБ по декларированию криптовалютных доходов, делятся юристы. Запросы содержат требования предоставить:

• информацию о происхождении виртуальных активов;
• объем транзакций;
• подтвердить декларирование доходов;
• доказательства уплаты НДФЛ и военного сбора.

Требования правоохранителей к владельцам криптовалют выглядят следующим образом.

Речь идет не только о сверхбольших объемах, отмечают юристы. Уголовная ответственность наступает с момента, когда размер неуплаченного налога превышает 4 млн гривен (ч. 1 ст. 212 УКУ).

Арест криптовалют: существует ли такая возможность и какие основания для этого?

Если коротко: да. Уже сформировалась практика временного доступа, ареста, а также блокировки криптовалют, даже несмотря на отсутствие специального закона. В частности:

• суды удовлетворяют ходатайства об аресте криптокошельков и виртуальных активов на биржах в рамках расследований по уклонению от уплаты налогов;
• криптовалюту рассматривают как объект имущественного характера, который может быть предметом преступления, а также источником возмещения убытков;
• в приговорах, которые уже фиксируются в реестре, виртуальные активы упоминаются как инструмент сокрытия доходов или как часть обвинения в легализации.

Такие ограничения сначала устанавливаются временно — на основании запроса правоохранителей, а в дальнейшем закрепляются постановлением следственного судьи, которое не имеет ограничений во времени, и активы могут быть заблокированы годами.

Практика ареста криптовалют может иметь и положительную сторону. В частности, в делах, когда злоумышленники путем хакерской атаки или вымогательства средств завладели криптовалютами, у потерпевших есть возможность вернуть свои активы.

Миф об анонимности, или как идентифицируют владельцев криптовалют

Правоохранительные органы активно сотрудничают с криптобиржами, к примеру Binance, WhiteBIT, EXMO, Bybit и другими. В ответ на официальные запросы они предоставляют:

• информацию о балансе и историю транзакций;
• IP-адреса, с которых осуществлялся доступ;
• паспортные данные, email, номер телефона — предоставленные при верификации;
• логи входа, геолокацию и другие цифровые следы.

Это позволяет БЭБ или полиции идентифицировать владельца кошелька, даже если его криптоактивы находятся на бирже.

Активы на «холодных» кошельках также не находятся в полной безопасности, отмечают юристы:

«К примеру Tether по запросу правоохранителей может заблокировать активы даже на «холодном» кошельке».

Законно ли это, если специального регулирования еще нет?

Да, поскольку:

• Налоговый кодекс признает любой доход налогооблагаемым, независимо от источника;
• Нацбанк и Минцифра официально признают криптовалюты имуществом, а не деньгами — следовательно, доход от их продажи/обмена подпадает под уплату налога на доходы физических лиц;
• законопроект № 3637 «О виртуальных активах» принят в первом чтении еще в 2021 году, но так и не вступил в силу — поэтому налоговая классификация остается в «серой зоне», что не освобождает от налогообложения;
• уже есть разъяснения региональных налоговых органов об обязанности платить налоги с продажи криптоактивов.

Рекомендации от юристов: как минимизировать риски

Вот несколько советов для того, чтобы максимально обезопасить себя: