Сенатор Ламмис предлагает законопроект о налоговых определениях для криптовалют, чтобы защитить микроплатежи и вознаграждения за валидацию

Сенатор Синтия Ламмис внесла законопроект, который пересматривает несколько разделов Налогового кодекса США, регулируя расчет, отсрочку и отчетность о налогооблагаемом доходе для пользователей криптовалют.

Законопроект вводит юридические определения «цифрового актива» и «активно торгуемого цифрового актива», классифицируя любой криптографически зафиксированный актив как собственность, если только он не является зеркальным отражением традиционного финансового инструмента.

Новый раздел §139J исключает прибыли или убытки при использовании токенов для оплаты товаров или услуг, при условии, что каждая транзакция и сопутствующий убыток не превышают $300, а годовая прибыль налогоплательщика от такой деятельности не превышает $5,000.

Казначейство будет индексировать лимиты с учетом инфляции после 2026 года и может отказать в льготе, если основной целью продажи является фиксация убытков. Налогоплательщики должны вести отдельные учетные записи или кошельки для соответствующей деятельности, а исключение перестает действовать после 2035 налогового года.

Ламмис заявила, что пакет мер «разрубает бюрократическую волокиту» и «гарантирует, что американцы смогут участвовать в цифровой экономике без непреднамеренных налоговых нарушений».

Она описала законопроект как полностью финансируемый и призвала заинтересованные стороны оставлять комментарии. Согласно отчетам, законопроект изначально рассматривался как поправка к «One Big Beautiful Bill».

Правила для рынка

Раздел 1058, предусматривающий безопасную гавань для кредитования ценных бумаг, расширяется на «специфицированные активы», включая активно торгуемые токены. Это позволяет владельцам криптовалют одалживать их без налоговых последствий и сохраняет налоговый характер замещающих платежей.

Пересмотренный раздел §1091 применяет запрет на учет убытков от сделок wash-sale к цифровым активам и связанным деривативам, но исключает стейблкоины и инвентарь дилеров. Также Казначейству предоставляются полномочия для пресечения злоупотреблений с корректировкой базы.

Дилеры и трейдеры активно торгуемых токенов могут выбрать учет по рыночной стоимости согласно новому разделу §475(g), который вводит ежегодную оценку по справедливой стоимости для крипто-инвентаря без предварительного одобрения IRS, ограничивая выбор публично котируемыми активами.

Майнинг, стейкинг и благотворительность

Согласно тексту предложения, доход от валидации блоков больше не включается в валовой доход при получении. Майнеры и стейкеры признают обычный доход только при продаже вознагражденных токенов, а источник дохода определяется по месту жительства налогоплательщика.

Законопроект также позволяет частным фондам принимать оцененные активно торгуемые токены с тем же выгодным вычетом, что и для публично торгуемых акций, расширяя возможности благотворительного планирования для держателей токенов.

Большинство операционных положений, включая отсрочку для майнинга, расширение правил wash-sale и учет по рыночной стоимости, прекратят действие после 2035 года в соответствии с бюджетными правилами Конгресса.

Перевод: HashSamurai