Alerte fiscale sur les cryptomonnaies en Inde : Décryptage des avis de l’article 148A

Le département indien de l'impôt sur le revenu a commencé à envoyer des avis au titre de l'article 148A concernant les activités en cryptomonnaies pour l'exercice financier 2021-2022, marquant une étape significative dans l'évolution de la politique cryptographique du pays. Cela illustre clairement la volonté du gouvernement de renforcer la conformité fiscale et d'apporter de la transparence sur les actifs numériques.

Qu'est-ce qui déclenche principalement un avis de l'article 148A ?

Les autorités croisent les données des numéros PAN ( Permanent Account Number ), des plateformes d'échange de cryptomonnaies, des comptes bancaires et des déclarations de revenus (ITR) pour détecter les mouvements dissimulés, tels que l'omission de déclaration ou la fausse déclaration des gains. Les cas remontent dans le portail d'analyse, signalés par des outils de détection des risques qui identifient, par exemple, des revenus anormalement élevés calculés sur la base du chiffre d'affaires total plutôt que sur les bénéfices réels.

Le fait de ne pas avoir déclaré ses actifs cryptographiques pour l'exercice 2021-22, d'avoir omis de déposer sa déclaration de revenus pour l'année d'imposition 2022-23, ou d'avoir utilisé de multiples portefeuilles et plateformes d'échange peut briser la traçabilité. Les données se retrouvent alors dispersées sur différentes plateformes, rendant le suivi difficile en l'absence d'un registre centralisé. Il devient alors complexe de reconstituer la situation réelle.

Problématiques principales et considérations

L'une des principales difficultés réside dans le fait que les autorités fiscales font parfois référence dans leurs avis à des « revenus non déclarés » qu'elles ont calculés à des niveaux très élevés, notamment sur la base du volume de transactions et non du bénéfice net.

Ce fait souligne la nécessité d'une déclaration appropriée et d'une tenue de registres rigoureuse. L'utilisation du Système d'Information Avancé (AIS) et le partage des données KYC entre les plateformes d'échange ont accru la traçabilité des transactions en cryptomonnaies, augmentant ainsi la probabilité de recevoir des avis pour les exercices 2021-22 et 2022-23.

L'avenir pour les contribuables détenteurs de cryptomonnaies

Alors que le département des impôts renforce sa surveillance du secteur des cryptomonnaies, il est primordial que les contribuables veillent à rester conformes et à déclarer correctement leurs activités. L'émission des avis de l'article 148A n'est qu'un signe de la manière dont la régulation des cryptomonnaies en Inde reste une histoire en constante évolution.

Il est prudent de se préparer à l'éventualité de recevoir un tel avis en conservant une documentation justificative adéquate et en étant en mesure de justifier sa position.