Illinois aclara qué operaciones con criptomonedas pagan el impuesto del 0,2%

El Departamento de Ingresos de Illinois dijo el 28 de septiembre que la propuesta sigue en forma de borrador y está abierta a comentarios públicos hasta el 30 de octubre. El departamento aún no ha presentado las normas ante la Secretaría de Estado de Illinois ni las ha remitido al Comité Conjunto de Normas Administrativas.

La Ley del Impuesto sobre Activos Digitales subyacente ya es ley. El gobernador JB Pritzker aprobó la medida el 16 de junio como parte de la Ley Pública 104-468, y el nuevo impuesto está previsto que comience el próximo año. La ley impone un gravamen del 0,2% sobre el valor de los activos digitales implicados cuando un cliente de Illinois recibe servicios cubiertos de intercambio, transferencia o almacenamiento de un corredor de activos digitales.

Para los usuarios comunes, uno de los puntos más claros del borrador se refiere a las stablecoins.

Las normas propuestas clasifican las stablecoins como activos digitales incluso cuando están diseñadas para mantener un valor fijo frente a monedas fiduciarias, materias primas u otros instrumentos financieros. Los funcionarios de Illinois razonan que la exclusión legal para algunas representaciones digitales no de inversión no se extiende a un activo comercializado para mantener un valor nominal efectivamente fijo.

Los NFT reciben un tratamiento diferente. El borrador del departamento dice que las transacciones con tokens no fungibles quedan fuera del impuesto porque la definición estatal subyacente excluye las representaciones digitales con valor o utilidad más allá de existir simplemente como activos digitales, incluidos el arte, los coleccionables y la propiedad intelectual.

Los valores y materias primas tokenizados aparecen en el mismo grupo de exclusiones legales descritas en el borrador. La norma propuesta los enumera entre los equivalentes digitales de bienes tangibles o intangibles con valor o utilidad separados.

El impuesto en sí se calcula a partir del valor del activo digital implicado, no solo de la comisión del corredor. El borrador dice que los corredores deben determinar ese valor en dólares estadounidenses cuando se complete la actividad cubierta, utilizando su propio precio al contado o, cuando no esté disponible, un índice de referencia de un proveedor regulado de datos de mercado.

Algunas operaciones DeFi podrían escapar al cargo del 0,2%

La actividad DeFi no activaría automáticamente el impuesto sobre criptomonedas de Illinois.

El borrador establece que las transacciones en exchanges descentralizados generalmente quedan fuera del gravamen cuando los usuarios no proporcionan lo que las normas denominan "contraprestación valiosa" a un corredor de activos digitales. Las tarifas de red pagadas a mineros o validadores no califican, y las tarifas de swap dirigidas únicamente a los proveedores de liquidez también quedan excluidas.

Se aplica un resultado diferente cuando una plataforma DeFi cobra una tarifa por operar o mantener el servicio. El departamento clasifica las tarifas de protocolo cobradas por la plataforma como contraprestación valiosa, lo que hace que la actividad de intercambio, transferencia o almacenamiento asociada sea potencialmente imponible.

En otra sección, un exchange descentralizado que cobra tarifas de protocolo puede calificar como corredor de activos digitales. Una plataforma peer-to-peer cuyas tarifas de swap van únicamente a los fondos de liquidez no cumpliría esa definición según las normas propuestas.

Las tarifas de gas de la red permanecen fuera del cálculo porque el borrador las define como pagos realizados directamente por el procesamiento de blockchain y enviados a mineros o validadores, no tarifas cobradas por el exchange o el proveedor de servicios de activos digitales.

Mover criptomonedas a tu propia billetera puede estar sujeto a impuestos

Las normas dan un ejemplo directo que involucra la autocustodia.

Un residente de Illinois que mueve activos digitales de una billetera controlada por un exchange a una billetera gestionada personalmente se enfrentaría al impuesto cuando el exchange centralizado cobra una tarifa por completar la transferencia. El ejemplo del departamento trata al exchange como un corredor que proporciona una transferencia a cambio de una contraprestación valiosa.

La propiedad no necesariamente tiene que cambiar. Una transferencia entre dos cuentas pertenecientes al mismo cliente puede ser imponible cuando un corredor cobra una tarifa y el movimiento crea una entrada en la blockchain.

Las transferencias directas peer-to-peer funcionan de manera diferente según el borrador. Si dos personas transfieren criptomonedas entre billeteras controladas personalmente sin un corredor u otro intermediario pagado, la transacción no estaría sujeta al impuesto.

Las normas trazan otra línea en torno a la contabilidad interna de cuentas. En un ejemplo, un banco cambia saldos entre dos cuentas de clientes mientras las monedas reales permanecen en una billetera de custodia común. Debido a que nada se mueve en la blockchain, el departamento dice que la transacción no crea un hecho imponible.

Los pagos por bienes pueden entrar en el marco cuando interviene un servicio de terceros. La propuesta describe a un cliente de Illinois que paga a un comerciante desde una billetera gestionada por un exchange. Si el exchange cobra al cliente una tarifa de transferencia, la transferencia de activos digitales se vuelve imponible.

El minorista que recibe criptomonedas no se convierte en corredor de activos digitales simplemente por aceptarlas como pago, según las normas propuestas.

Los puentes de criptomonedas pueden contar como intercambios imponibles

Los puentes entre cadenas están incluidos explícitamente en la definición de actividad de intercambio del borrador.

Illinois describe el bridging como el intercambio de activos digitales de una red blockchain a otra. Cuando un corredor de activos digitales realiza esa actividad a cambio de una contraprestación, el impuesto del 0,2% puede aplicarse al valor de los activos implicados.

Las operaciones al contado, las compras de criptomonedas con moneda fiduciaria y las conversiones de vuelta a moneda tradicional se enumeran como otros ejemplos de actividad de intercambio. Las liquidaciones de derivados con entrega física pueden entrar en las normas, incluidos los derivados liquidados en efectivo cuando la liquidación utiliza stablecoins, mientras que los derivados liquidados en moneda fiduciaria quedan excluidos según el borrador actual.

El tipo impositivo legal sigue siendo del 0,2%. Por ejemplo, aplicar ese tipo a 10.000 dólares de activos digitales cubiertos produciría un impuesto de 20 dólares, independientemente de si la ganancia o pérdida del cliente sobre el activo fue positiva. La ley basa el gravamen en la actividad empresarial de activos digitales cubierta, no en las ganancias de capital.

Ciertos corredores con sede fuera de Illinois pueden entrar en el marco del estado. El borrador dice que un corredor remoto califica como mantenedor de un lugar de negocios en Illinois cuando los ingresos brutos de los servicios cubiertos vendidos a clientes de Illinois alcanzan al menos 100.000 dólares.

Como se informó anteriormente, el nuevo impuesto sobre criptomonedas de Illinois exige que los corredores cubiertos recauden y declaren el gravamen una vez que comience la implementación. La ley promulgada exige que el impuesto aparezca por separado del precio de compra del servicio cuando se recaude.

Los desafíos judiciales podrían afectar lo que suceda a continuación

La fecha de inicio del 1 de enero permanece en la ley estatal, pero el impuesto se enfrenta a varios desafíos.

La Blockchain Association y el Crypto Council for Innovation pidieron el 9 de septiembre a un tribunal del condado de Sangamon una orden judicial preliminar que detuviera la aplicación mientras avanza su demanda. Los grupos argumentan que el impuesto viola la ley federal y la de Illinois y dicen que las empresas ya están gastando dinero preparando sistemas de cumplimiento. No se había informado de que a Illinois se le hubiera prohibido hacer cumplir la medida según las últimas actualizaciones disponibles.

En una cobertura relacionada, los dos grupos de criptomonedas demandaron a Illinois en agosto buscando bloquear el impuesto del 0,2%. Sus reclamaciones incluyen presuntas violaciones de la Ley federal de Libertad Fiscal en Internet y protecciones constitucionales. Esos argumentos son alegaciones hechas por los demandantes y no han sido establecidos por una sentencia judicial definitiva.

La Digital Chamber presentó una demanda separada en julio. Como informó anteriormente crypto.news, la organización argumenta que Illinois trata ilegalmente la actividad basada en blockchain de manera diferente a las transacciones financieras tradicionales comparables. Illinois está defendiendo una ley promulgada que sigue programada para entrar en vigor a menos que sea derogada, enmendada o bloqueada por un tribunal.

Una propuesta de derogación sigue pendiente en la Cámara de Representantes de Illinois. La HB 5798 eliminaría la Ley del Impuesto sobre Activos Digitales, pero el último registro de la Asamblea General muestra que la medida ha permanecido en la etapa de presentación mientras ganaba patrocinadores adicionales durante septiembre.

El plazo administrativo inmediato llega primero. El IDOR está aceptando comentarios sobre su borrador hasta el cierre de operaciones del 30 de octubre, después de lo cual las normas aún deben pasar por el proceso formal de elaboración de normas de Illinois. El departamento señala expresamente que la versión actual aún no se ha presentado ante la Secretaría de Estado ni se ha remitido al JCAR.