Krypto-Staking im Visier: Brasilien führt 17,5% Steuer auf passive Einkünfte ein

• Was ist Krypto-Staking und warum wird es jetzt besteuert?
• Wie wirkt sich die neue Steuer auf ausländische Plattformen aus?
• Welche Auswirkungen hat dies auf brasilianische Börsen?
• Was sind die wichtigsten steuerlichen Änderungen für Krypto-Assets?
• Wie wirkt sich dies auf andere Anlageklassen aus?
• Häufig gestellte Fragen

Die brasilianische Regierung hat mit einer neuen Maßnahme die Besteuerung von Krypto-Staking-Renditen eingeführt. Die Steuerreform vereinheitlicht den Steuersatz auf 17,5% für alle Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten und schafft die bisherige Befreiung für Transaktionen unter 35.000 R$ pro Monat ab. Diese Änderungen gelten sowohl für inländische als auch ausländische Plattformen und könnten erhebliche Auswirkungen auf den lokalen Kryptomarkt haben.

Was ist Krypto-Staking und warum wird es jetzt besteuert?

Staking ist ein Mechanismus, bei dem Anleger Kryptowährungen in einer Blockchain-Netzwerk sperren – wie Ethereum (ETH) oder Solana (SOL) – und dafür Belohnungen erhalten. Dies ähnelt den Erträgen aus festverzinslichen Wertpapieren wie CDBs, LCIs und LCAs. Die neue Regelung sieht vor, dass diese Erträge mit 17,5% besteuert werden.

Laut Daniel de Paiva Gomes, Partner bei Paiva Gomes Advogados und Berater der AbCripto, wurde eine Quellensteuerregelung für die vorübergehende Überlassung von virtuellen Vermögenswerten geschaffen. "Im Prinzip müssen Börsen und Anbieter von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte eine Quellensteuer von 17,5% einbehalten, beispielsweise bei Staking-as-a-Service. Es wird allgemein passive Einkünfte erfassen", erklärte Gomes.

Gomes kritisiert die Einbeziehung des Staking in diese Maßnahme als unverhältnismäßig, da der Sektor der digitalen Vermögenswerte in Brasilien noch nicht vollständig reguliert ist. "In Bezug auf die Steuergerechtigkeit halte ich das nicht für angemessen", sagte der Experte.

Wie wirkt sich die neue Steuer auf ausländische Plattformen aus?

Die neue Regelung betrifft auch Anleger, die Staking auf ausländischen Plattformen betreiben. Ein Artikel der Maßnahme besagt, dass virtuelle Vermögenswerte, die als Finanzanlagen im Ausland eingestuft werden, ebenfalls der neuen Regelung unterliegen.

Diogo Olm Ferreira, Partner für Steuerrecht bei VBSO, erklärt: "Es ist schwierig, bei Kryptowährungen an geografische Begriffe zu denken, aber nach den Kriterien der Gesetzgebung unterliegen sowohl in Brasilien als auch im Ausland gehaltene Vermögenswerte dieser Besteuerung. Es gibt eine ausdrückliche Regelung, die virtuelle Vermögenswerte sowohl im Inland als auch im Ausland gleich behandelt."

Wie die Regierung diese Überwachung bei ausländischen Börsen durchführen wird, ist jedoch ungewiss. Experten zufolge hat der Staat keine wirksamen Mechanismen, um dies in der Praxis durchzusetzen oder zu verlangen. "Es scheint mir nicht durchsetzbar zu sein", sagte Paiva Gomes.

Welche Auswirkungen hat dies auf brasilianische Börsen?

Thiago Barbosa Wanderley, Steuerexperte und Partner bei Salles Nogueira Advogados, erklärt, dass ausländische Unternehmen nicht zur Steuereinbehaltung verpflichtet werden können, was zu einem Druck auf inländische Börsen führen könnte.

"Aus der Perspektive der juristischen Personen könnte die Maßnahme den inländischen Börsen enorm schaden, da sie Verpflichtungen zur Quellensteuer bei Staking-Erträgen auferlegt, während Operationen im Ausland erst am Ende des Erfassungszeitraums (auch vierteljährlich) besteuert werden", sagte Wanderley.

Rocelo Lopes, CEO von SmartPay und Schöpfer der Truther-Wallet, sieht in der Maßnahme eine direkte Bedrohung für das nationale Krypto-Ökosystem: "Aus meiner Sicht ist diese Maßnahme sehr schlecht für nationale Unternehmen, die innovative Produkte wie Staking und blockchain-basierte Finanzdienstleistungen entwickeln. Wir werden daran gehindert, mit ausländischen Börsen zu konkurrieren, von denen viele millionenschwere Investitionen erhalten und in stabileren Märkten mit ausgewogeneren Vorschriften operieren."

Was sind die wichtigsten steuerlichen Änderungen für Krypto-Assets?

Wie wirkt sich dies auf andere Anlageklassen aus?

Die Maßnahme vereinheitlicht auch die Einkommensteuersätze auf 17,5% für Anlagen in festverzinslichen und variabel verzinslichen Wertpapieren und beendet die Befreiung von Titeln wie LCI, LCA, CRI und CRA sowie von Dividenden, die von FIIs und Fiagros ausgeschüttet werden, die nun mit 5% besteuert werden.

Die Änderungen treten erst 2026 in Kraft, es SEI denn, sie werden vom Kongress blockiert oder verfallen innerhalb von 120 Tagen. Der Präsident der Abgeordnetenkammer, Hugo Motta (Republicanos-PB), sagte diese Woche, die Maßnahmen seien im Kongress und in der Wirtschaft äußerst schlecht aufgenommen worden.

Häufig gestellte Fragen

Wann treten die neuen Steuerregeln in Kraft?

Die Änderungen sollen AB 2026 gelten, sofern sie nicht vom Kongress blockiert werden oder innerhalb von 120 Tagen verfallen.

Betrifft die Steuer auch Staking auf ausländischen Plattformen?

Ja, die neue Regelung gilt auch für Staking-Erträge, die auf ausländischen Plattformen erzielt werden, obwohl die Durchsetzbarkeit hier fraglich ist.

Können Verluste mit Krypto-Assets ausgeglichen werden?

Für natürliche Personen ist ein Verlustausgleich möglich, für juristische Personen unter den Regimen des tatsächlichen Gewinns, des geschätzten Gewinns oder des festgesetzten Gewinns jedoch nicht.

Wie wirkt sich dies auf brasilianische Krypto-Unternehmen aus?

Experten befürchten, dass die neuen Regelungen inländische Unternehmen benachteiligen und das Wachstum innovativer Startups im Kryptobereich behindern könnten.