مشروع قانون ضرائب العملات المشفرة في مجلس النواب يعفي رسومًا أقل من 10 دولارات ويشدد قواعد البيع الوهمي
cryptonewsذكرت Bloomberg Government في 15 سبتمبر أن رئيس اللجنة جيسون سميث، الجمهوري عن ولاية ميزوري، أصدر قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية مساء الاثنين بعد أن أمضى المشرعون شهورًا في العمل على مقترحات منفصلة تتناول المعاملة الضريبية للأصول الرقمية.
تتضمن الحزمة أحكامًا طُورت من خلال مقترحات جمهورية سابقة وتشريعات ثنائية الحزبية من النائبين ستيفن هورسفورد، الديمقراطي عن نيفادا، وماكس ميلر، الجمهوري عن أوهايو. وتغطي معاملات العملات المشفرة الصغيرة، وحسابات الأرباح والخسائر، والتحويلات، والبيع الوهمي، والتعدين، والستاكينغ، ومتطلبات الوسطاء.
تُظهر وثائق اللجنة أن مشروع القانون H.R. 10357 مقرر لمناقشته في الساعة 10 صباحًا بتوقيت شرق الولايات المتحدة يوم الأربعاء. وسينظر المشرعون فيه إلى جانب عدة إجراءات ضريبية وصحية غير ذات صلة قبل أن يقرروا ما إذا كانوا سيدفعون التشريع قدمًا.
مشروع قانون ضرائب العملات المشفرة سيعفي بعض الرسوم الأقل من 10 دولارات
سيزيل أحد الأحكام الضريبة على رسوم الشبكة والمعاملات المؤهلة التي تقل قيمتها عن 10 دولارات، مما يعالج تكاليف سلسلة الكتل الصغيرة التي يمكن أن تخلق حاليًا متطلبات إبلاغ ضريبي.
لن يكون الإعفاء متاحًا لكل مستخدم. سيُستبعد أي شخص أتم أكثر من 5000 تحويل خلال العام السابق، مما يُبقي الاستثناء بعيدًا عن الحسابات ذات النشاط المرتفع بشكل خاص في المعاملات.
كانت المعاملات الصغيرة جزءًا من نقاش الضرائب في مجلس النواب لشهور. كان المشرعون يدرسون مقترحات ضريبية للعملات المشفرة تهدف إلى تقليل متطلبات الإيداع لمستخدمي الأصول الرقمية مع وضع قواعد لمجالات تشمل التعدين والستاكينغ والمعاملات الروتينية.
تعامل المعاملة الضريبية الأمريكية الحالية الأصول الرقمية عمومًا كممتلكات، مما يعني أن التصرف فيها يمكن أن ينتج أرباحًا رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسائر قابلة للخصم. يمكن أن تُحتسب مقايضات العملات المشفرة بالعملات المشفرة والمدفوعات باستخدام الأصول الرقمية كتصرفات، بينما يمكن أن تخلق تكاليف المعاملات المدفوعة بالرموز حسابات ضريبية خاصة بها.
أصبح نظام الإبلاغ أكثر تفصيلاً مع دخول متطلبات الوسطاء حيز التنفيذ. تتطلب قواعد ضرائب العملات المشفرة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع أساس التكلفة لكل محفظة على حدة، بينما بدأ الوسطاء في الإبلاغ عن العائدات الإجمالية في نموذج 1099-DA للسنة الضريبية 2025. ويجري تطبيق الإبلاغ عن أساس التكلفة تدريجيًا للمعاملات خلال عام 2026.
ضغطت Coinbase على الكونغرس لتقليل العبء المرتبط بالمدفوعات الصغيرة خلال نقاش الضرائب في مجلس النواب. في شهادة قُدمت لجلسة استماع للجنة الطرق والوسائل في 9 يونيو، جادل نائب رئيس الضرائب في Coinbase لورانس زلاتكين بأن حساب الأرباح والخسائر على مدفوعات العملات المستقرة الروتينية ورسوم سلسلة الكتل يخلق عمل امتثال كبير.
دعت المنصة إلى إعفاء ضريبي لإنفاق العملات المستقرة ومعاملات العملات المشفرة الصغيرة، مع دعم تأجيل فرض الضرائب على مكافآت التعدين والستاكينغ.
قواعد البيع الوهمي ستشمل الأصول الرقمية
سيغلق التشريع فرقًا في المعاملة الضريبية يسمح حاليًا لمستثمري العملات المشفرة ببيع أصل رقمي بخسارة، وإعادة شرائه فورًا، والاستمرار في استخدام الخسارة المحققة للأغراض الضريبية.
تنطبق قواعد البيع الوهمي الفيدرالية على الأوراق المالية وتمنع عمومًا المستثمر من المطالبة بخسارة عند إعادة شراء أوراق مالية متطابقة إلى حد كبير خلال الفترة المطلوبة. لم تكن الأصول الرقمية مشمولة بالقاعدة القانونية بنفس الطريقة.
الأحكام المستمدة من مشروع القانون H.R. 9172، قانون تطبيق قواعد مكافحة إساءة الاستخدام الضريبي الحالية على الأصول الرقمية، ستوسع قواعد البيع الوهمي والبيع الحكمي لتشمل الأصول الرقمية. ستُستبعد العملات المستقرة المؤهلة المرتبطة بالدولار الأمريكي.
قدم النائبان جودي أرينغتون ومايك كاري الاقتراح الأساسي في يونيو بينما جمع المشرعون عدة مشاريع قوانين منفصلة تتناول أسئلة ضريبية غير محلولة للعملات المشفرة. قُدر أن حكم البيع الوهمي سيجمع 2.074 مليار دولار خلال السنوات المالية من 2026 حتى 2036.
وصف سميث عمل اللجنة في يونيو بأنه جهد لمنح دافعي الضرائب قواعد أوضح للأصول الرقمية، مجادلاً بأن السياسة الضريبية الحالية لم تواكب التكنولوجيا المالية.
غطت مسودات ضرائب العملات المشفرة السابقة في مجلس النواب مدفوعات العملات المستقرة، وإقراض التمويل اللامركزي، والتبرعات الخيرية، والتعدين، والستاكينغ، وقواعد مكافحة إساءة الاستخدام. قُدمت تلك الإجراءات في البداية بشكل منفصل قبل أن يتجه المشرعون نحو دمج أجزاء منها في حزمة أكبر.
التعدين والستاكينغ يظلان نقطة الخلاف الرئيسية
توقيت فرض الضريبة على مكافآت التعدين والستاكينغ المنشأة حديثًا أنتج أحد الخلافات الرئيسية المحيطة بالحزمة.
اقترح مشروع القانون H.R. 9175، قانون الوضوح الضريبي للتعدين والستاكينغ، السماح للمعدنين والمخزنين بتأجيل الاعتراف بالدخل على الرموز المنشأة حديثًا حتى يتم بيع الأصول. قُدر أن الحكم سيخفض الإيرادات الفيدرالية بمقدار 2.956 مليار دولار بين السنة المالية 2026 و2036.
تفرض المعاملة الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية عمومًا ضريبة على مكافآت الستاكينغ كدخل عادي بمجرد أن يكتسب دافع الضرائب السيطرة والتحكم على الأصول. تصبح قيمتها في تلك اللحظة أساس التكلفة المستخدم عند حساب الربح أو الخسارة لاحقًا.
ضغطت ثلاث مجموعات صناعية للعملات المشفرة على الكونغرس في يونيو للإبقاء على المعاملة الضريبية المقترحة للتوقيت دون تغيير. عارضت جمعية سلسلة الكتل ومجلس الابتكار للعملات المشفرة والغرفة الرقمية حدًا أقصى مدته خمس سنوات على المعاملة المقترحة وطلبت من المشرعين تمرير مشروع القانون H.R. 9175 دون تغييرات.
اتخذت المجموعات المصرفية موقفًا مختلفًا خلال النقاش، مجادلة بأن تأجيل الضريبة على دخل التعدين والستاكينغ قد يمنح مكافآت العملات المشفرة معاملة مختلفة عن الفوائد والأرباح وأشكال الدخل الاستثماري الأخرى.
ذكرت Punchbowl News في 13 سبتمبر أن الجمهوريين في لجنة الطرق والوسائل كانوا يدرسون بقوة إزالة أحكام توقيت الضريبة على التعدين والستاكينغ من الحزمة. وصف عدة أشخاص مطلعون على المحادثات القضية بأنها أكبر نقطة خلاف مع هورسفورد، الديمقراطي في لجنة الطرق والوسائل المشارك في مفاوضات ضرائب العملات المشفرة.
لم يكن هناك قرار نهائي عند نشر ذلك التقرير. تضمنت الخيارات التي نوقشت خلال المفاوضات الإبقاء على التأجيل، أو إزالته، أو تقييد المعاملة بخمس سنوات.
جهد الضرائب في مجلس النواب يأتي بعد جلسة استماع يونيو للعملات المشفرة
يأتي التشريع بعد جلسة استماع للجنة الطرق والوسائل في 9 يونيو حيث فحص المشرعون سلسلة من مشاريع قوانين ضريبية فردية للأصول الرقمية قبل تجميع الأحكام في الحزمة الحالية.
شهد ممثلون من Coinbase وFidelity Investments وCoin Center ومركز قانون الضرائب بجامعة نيويورك في الجلسة. نظرت اللجنة في مقترحات تغطي التعدين والستاكينغ، والتبرعات الخيرية بالعملات المشفرة، والإفصاح الضريبي الطوعي، والبيع الوهمي، والإبلاغ عن المعاملات، وقواعد أخرى للأصول الرقمية.
في ذلك الوقت، تساءل الديمقراطيون عما إذا كانت بعض أحكام التعدين والستاكينغ المقترحة قد تخلق مزايا ضريبية جديدة، بينما جادل ممثلو الصناعة بأن القواعد الحالية قد تتطلب من دافعي الضرائب الاعتراف بالدخل قبل بيع الرموز التي يتلقونها.
تأتي مناقشة التعديلات الضريبية خلال أسبوع نشط آخر لتشريعات العملات المشفرة في واشنطن. من المقرر أن يجري مجلس الشيوخ تصويتًا إجرائيًا على قانون CLARITY في 15 سبتمبر، مع الحاجة إلى 60 صوتًا للمضي قدمًا في تشريع هيكل السوق.
أصدر الجمهوريون في مجلس الشيوخ مؤخرًا نسخة منقحة تحتوي على أحكام جديدة قبل التصويت، بعد شهور من المفاوضات حول قيود الأخلاقيات، ومكافآت العملات المستقرة، والتمويل اللامركزي، والسلطة التنظيمية. قدم أحدث نص لقانون CLARITY متطلبات تسجيل فيدرالية لبعض بروتوكولات التداول التي تفشل في تلبية معيار اللامركزية الخاص به.
من المقرر أن ينظر اجتماع لجنة الطرق والوسائل في 16 سبتمبر في قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية إلى جانب مشروع القانون H.R. 10334، قانون التحقق من EFIN لعام 2026، وخمسة إجراءات تغطي الرعاية الصحية وتعدين الكوبالت ومجالات سياسية أخرى.
هذا المحتوى لأغراض معلوماتية وتعليمية فقط، ولا يمثل نصيحة استثمارية تتعلق بـ BTCC. تبذل BTCC قصارى جهدها ولكنها لا تضمن صحة أو دقة أو أصالة المحتوى المذكور أعلاه.